Índice
- O que é um crédito fiscal não reembolsável?
- Como funcionam os créditos fiscais não reembolsáveis
- Exemplos de créditos fiscais não reembolsáveis
- Prós e contras de créditos não reembolsáveis
O que é um crédito fiscal não reembolsável?
Um crédito tributário não reembolsável é um crédito tributário que só pode reduzir a responsabilidade de um contribuinte a zero.Qualquer valor que resta do crédito é automaticamente perdido pelo contribuinte.
Um crédito não reembolsável também pode ser chamado de crédito tributável lavável, que pode ser contrastado com créditos tributários reembolsáveis.
Principais Takeaways
- Um crédito tributário não reembolsável é um tipo de redução do imposto de renda que reduz o dólar de renda tributável por dólar. Um crédito tributário não reembolsável pode apenas reduzir o lucro tributável até zero e não gera um reembolso de imposto no caso de o crédito potencial excede a renda tributável (como seria um crédito reembolsável). Os exemplos nos EUA incluem o crédito tributário estrangeiro, o crédito de juros hipotecários e assistência a crianças ou dependentes, entre outros.
Como funcionam os créditos fiscais não reembolsáveis
O governo fornece certos incentivos fiscais na forma de créditos tributários para reduzir o passivo tributário de seus contribuintes. Um crédito de imposto é aplicado à quantia devida pelo contribuinte depois que todas as deduções são feitas de sua renda tributável e esse crédito reduz a conta total de impostos de um dólar para dólar.Se um indivíduo deve US $ 3.000 a governo e for elegível para um crédito fiscal de US $ 1.100, ele só precisará pagar US $ 1.900 após a aplicação do crédito.
Os créditos tributários são mais favoráveis do que deduções ou isenções tributárias porque os créditos tributários reduzem o passivo tributário dólar por dólar. Embora uma dedução ou isenção ainda reduza o passivo fiscal final, eles o fazem apenas dentro da taxa de imposto marginal de um indivíduo. Por exemplo, um indivíduo em uma faixa de 22% economizaria US $ 0, 22 por cada dólar marginal deduzido. No entanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em US $ 1 total.
Deduções fiscais vs. Créditos fiscais
Um crédito de imposto pode ser reembolsável ou não reembolsável. Um crédito tributário reembolsável geralmente resulta em uma verificação de reembolso se o crédito tributário for superior ao total da obrigação tributária do indivíduo.Um contribuinte que aplicar um crédito tributário de US $ 3.400 a sua fatura de US $ 3.000 terá sua fatura reduzida a zero e a parte restante do crédito, ou seja, US $ 400, reembolsado a ele.
Por outro lado, um crédito tributário não reembolsável não resulta em reembolso ao contribuinte, pois apenas reduz o imposto devido a zero.De acordo com o exemplo acima, se o crédito tributário de US $ 3.400 não for reembolsável, o o indivíduo não deve nada ao governo, mas também perde a quantia de US $ 400 que resta após a aplicação do crédito.
Ao contrário de uma dedução de imposto, um crédito de imposto reduz a quantidade de impostos que você deve, dólar por dólar.
Exemplos de créditos fiscais não reembolsáveis
Os créditos fiscais mais reivindicados não são reembolsáveis. Exemplos incluem:
- Crédito de poupançaCrédito de aprendizagem ao longo da vida (LLC) Crédito de adoçãoCréditos de assistência a crianças e dependentesCréditos de impostos estrangeiros (FTC) Crédito de juros hipotecáriosCrédito de idosos e deficientes Crédito de propriedade eficiente em energia residencial Crédito comercial geral (GBC) Crédito alternativo para veículos automotores
Alguns créditos tributários não reembolsáveis, como o crédito comercial geral e o crédito tributário estrangeiro, permitem que os contribuintes transportem quaisquer valores não utilizados para os próximos exercícios fiscais, mas há limites de tempo aplicados às regras de transição. Por exemplo, enquanto partes não utilizadas do GBC podem ser transportadas por até 20 anos, um indivíduo só pode transportar valores não utilizados da FTC por até dez anos.
Prós e contras de créditos não reembolsáveis
Um contribuinte que possui créditos tributários reembolsáveis e não reembolsáveis pode maximizar seu potencial total de crédito se calcular seus créditos não reembolsáveis antes de aplicar seus créditos reembolsáveis qualificados. Os créditos tributários não reembolsáveis devem ser usados primeiro para minimizar os impostos devidos. Somente depois que os créditos tributários reembolsáveis sejam aplicados para reduzir ainda mais o valor minimizado, de modo que, se ficar abaixo de zero, se o passivo fiscal se tornar negativo, o indivíduo receberá uma verificação de reembolso do valor total abaixo de zero.
Se ele arquivar seus impostos em ordem inversa, ele gastará todo o seu crédito reembolsável e o não reembolsável reduzirá apenas seu imposto devido a zero - nada menos.
Créditos tributários não reembolsáveis, no entanto, podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, pois geralmente não conseguem usar o valor total do crédito. Os créditos tributários não reembolsáveis são válidos apenas no ano do relatório, expiram após o retorno do depósito e não podem ser transferidos para exercícios futuros. No ano fiscal de 2019, exemplos específicos de créditos tributários não reembolsáveis incluem créditos para adoção, crédito para assistência a crianças e dependentes, crédito tributário do poupador para financiar contas de aposentadoria e crédito para juros hipotecários.
