O que é um plano de múltiplos empregadores (MEP)?
Um plano de múltiplos empregadores (MEP) é um plano de poupança de aposentadoria adotado por dois ou mais empregadores que não são relacionados para fins de imposto de renda, conforme definido pelo Internal Revenue Service (IRS) e pelo Departamento do Trabalho dos EUA (DOL). O MEP pode ser um plano de pensão de benefício definido ou um plano de aposentadoria de contribuição definida, como o 401 (k).
Cada MEP é organizado e administrado por uma entidade conhecida como patrocinadora do MEP. O patrocinador do MEP é responsável por tarefas administrativas e, na maioria dos casos, tem responsabilidade fiduciária pelo plano. As empresas que aderem ao MEP são conhecidas como "adotando empregadores".
O MEP foi criado para incentivar mais pequenas empresas a oferecer a seus funcionários um plano de poupança com benefícios fiscais. As empresas que não têm os recursos ou a burocracia para administrar um plano de aposentadoria de forma independente podem se unir para compartilhar o fardo.
Principais Takeaways
- Um plano de múltiplos empregadores é um benefício oferecido por dois ou mais empregadores independentes. Ele é projetado para incentivar as empresas menores a compartilhar o ônus administrativo de oferecer um plano de poupança de aposentadoria com vantagem tributária a seus funcionários. As responsabilidades administrativas e fiduciárias do MEP são desempenhadas por um patrocinador, que pode ser um empregador, um grupo comercial ou um terceiro.
Compreendendo o MEP
O conceito de planos para múltiplos empregadores data do início do século XX e foi formalizado pela Lei de Relações Trabalhistas de 1947, mais conhecida como Lei de Taft-Hartley. Naquela época, o objetivo principal era permitir que sindicatos gerenciais e trabalhistas chegassem a acordos que se aplicassem a vários empregadores do mesmo setor.
Os vários planos de empregadores de hoje também permitem que pequenas empresas se unam para oferecer um plano de economia de aposentadoria. Individualmente, uma pequena empresa pode não estar equipada para lidar com os custos administrativos, a complexidade, a responsabilidade e a pura documentação envolvida em muitos planos.
Múltiplos planos de empregadores e planos de empregadores múltiplos não são a mesma coisa.
Tipos de planos múltiplos para empregadores
Inicialmente, havia dois tipos principais de MEP, fechados e abertos. Um terceiro tipo, o plano de aposentadoria da associação, foi adicionado em 2019.
MEP fechado
Um MEP fechado é composto por mais de um empregador não relacionado (com funcionários) e um patrocinador que é um grupo, associação ou organização de boa-fé com os quais os empregadores membros compartilham um nexo ou interesse que não seja o plano de poupança para aposentadoria. Somente os empregadores membros do grupo de boa-fé podem participar do plano, e os empregadores membros também devem poder tomar decisões relacionadas ao plano.
Plano de Aposentadoria da Associação
Uma forma descontraída do MEP fechado, um plano de aposentadoria por associação (ARP) permite que empregadores independentes, bem como proprietários independentes, em diferentes setores, mas com presença física na mesma área metropolitana, região ou estado, se unam à organização. MEP de plano único. A regra também permite que empresas do mesmo setor, mesmo que não compartilhem uma conexão geográfica, ingressem no mesmo MEP.
MEP aberto
Os membros não têm conexão entre si, exceto por sua participação no mesmo plano de poupança para aposentadoria. O plano aberto exigia inicialmente que cada empresa membro tivesse e relatasse seu próprio plano individual. Isso mudou no início de 2020 com uma nova lei, a Lei SECURE, que permite um plano de aposentadoria único para todos os membros de um MEP aberto.
Patrocínio de um plano de múltiplos empregadores
O patrocinador de um MEP pode ser qualquer uma das várias entidades:
- Conselho Administrativo. O conselho é nomeado pelos empregadores adotantes para servir como patrocinador do plano e para nomear e monitorar fiduciários. Co-patrocínio. Cada empregador adotante é co-patrocinador do plano. Essa estrutura às vezes é combinada com um conselho de administração para garantir que os empregadores adotantes controlem o plano. Grupo ou associação comercial ou industrial. Cada um deles pode ser considerado um empregador para fins de ERISA e, portanto, é elegível para patrocinar o MEP. Organizações locais, como uma Câmara de Comércio, também podem ser patrocinadoras. Terceiro. Uma organização profissional de empregadores (PEO) ou um fornecedor profissional similar executa tarefas de gerenciamento, como folha de pagamento, remuneração dos trabalhadores e treinamento.
Plano de vários empregadores vs. Plano multiempregador
Não é de surpreender que os dois estejam frequentemente confusos, mas há uma diferença, pelo menos aos olhos do Departamento do Trabalho.
- Um plano de múltiplos empregadores, conforme abordado aqui, é um plano de poupança de aposentadoria mantido por dois ou mais empregadores independentes. O plano é um plano com vantagem fiscal e, portanto, deve ser administrado em conformidade com o Internal Revenue Code (IRC) 413 (c). Um plano de multiempregador é um plano de negociação coletiva entre mais de um empregador, geralmente dentro dos mesmos setores ou setores relacionados, e um sindicato. Os planos de multiempregadores são freqüentemente chamados de planos Taft-Hartley e devem estar em conformidade com o IRC 414 (f).
