O que é uma distribuição global
Uma distribuição global é um pagamento único de um valor total devido, em vez de pagamentos divididos em parcelas menores. Em certos casos, as distribuições de montante fixo recebem tratamento tributário especial.
Como funciona uma distribuição global
Dois exemplos de distribuições de montante fixo são um cheque de comissão e uma distribuição de planos de pensão, após a morte de um pensionista.
Em geral, as distribuições de planos qualificados são tratadas como montantes fixos, se os seguintes requisitos forem atendidos, se o saldo total do plano for distribuído no mesmo ano fiscal e se a distribuição for feita como resultado do empregado:
- Atingir a idade de 59 anos e meioFicar falecido (aplicável aos beneficiários) Separar-se do serviço (não aplicável a pessoas que trabalham por conta própria, mas se aplica a seus funcionários de direito comum) Ser desabilitado (aplicável apenas a pessoas que trabalham por conta própria)
A distribuição ocorre após cinco anos de participação (esse requisito é dispensado para os beneficiários).
Planos de distribuição global e aposentadoria qualificada
Se um proprietário de plano de pensão falecer, uma distribuição de montante fixo geralmente será transferida para um beneficiário ou beneficiários. Podem ser parentes, conhecidos próximos ou até instituições como instituições de caridade. Os beneficiários podem ser revogáveis ou irrevogáveis, ter poderes discricionários (ou não).
Os planos qualificados geralmente se enquadram em duas categorias: benefício definido e contribuição definida. Os planos de benefícios definidos oferecem aos funcionários um pagamento garantido; isso coloca o risco de o empregador economizar e investir adequadamente para cumprir as responsabilidades do plano. Para os funcionários de um plano de contribuição definida, o valor que recebem na aposentadoria depende de quão bem eles economizam e investem em seu próprio nome durante seus anos de trabalho. Um 401 (k) é o exemplo mais popular de um plano de contribuição definida.
Outros exemplos de planos qualificados incluem:
- Planos de participação nos lucros403 (b) planos457 planosPlano de compra de dinheiroPlanejamento de benefícios por alvoPlano de participação acionária dos funcionários (ESOP) planosKeogh (HR-10) Pensão simplificada para funcionários (SEP) Plano de correspondência de incentivos para poupança para funcionários (SIMPLE)
O Internal Revenue Service (IRS) fornece um guia abrangente para requisitos comuns de planos qualificados. Este guia detalha cada plano e com quem ele melhor se adequa, faz comparações entre eles e observa riscos ou preocupações para potenciais ou atuais investidores.
Verificação da Comissão e Planos de Aposentadoria Qualificados
Os cheques da Comissão são outro impulso para os pagamentos fixos. As verificações de comissão aplicam-se a funções principalmente em vendas e marketing, como ganhos únicos ou além de um salário base. Os empregadores costumam usar comissões de vendas para incentivar os trabalhadores a produzir mais valor. Vários tipos principais de verificações de comissão incluem salário e comissão básicos, comissão direta, empate contra comissão e comissão residual.
