Perdas e despesas de ajuste de perdas são a parcela das reservas de uma companhia de seguros reservada para perdas não pagas e os custos de investigação e ajuste de perdas. As provisões para perdas e despesas de ajuste de perdas são tratadas como passivos. Este valor também inclui estimativas de perdas para seguros cedidos a resseguradores.
Desmembramento de perdas e despesa de ajuste de perda
As companhias de seguros reservam uma reserva para cobrir perdas e despesas de ajuste de perdas. É como o fundo de um dia chuvoso de uma companhia de seguros. As reservas são baseadas em uma estimativa das perdas que uma seguradora pode enfrentar durante um período de tempo, o que significa que as reservas podem ser adequadas ou ficar aquém da cobertura de seus passivos. A estimativa da quantidade de reservas requer projeções atuariais com base nos tipos de políticas subscritas. As seguradoras têm vários objetivos ao processar uma reclamação: garantir que cumpram os benefícios contratuais descritos nas políticas que subscrevem, limitar a prevalência e o impacto de reclamações fraudulentas e lucrar com os prêmios que recebem.
As despesas associadas a uma reivindicação específica são consideradas "alocadas", também conhecidas como despesas de ajuste de perdas alocadas (ALA), enquanto as reservas não associadas a uma reivindicação são chamadas de despesas de ajuste de perdas não alocadas (ULAE). As despesas de ajuste de perda alocadas ocorrem quando a companhia de seguros paga por um investigador para pesquisar reivindicações feitas em uma política específica. Por exemplo, um motorista com uma apólice de seguro de automóvel pode ser obrigado a levar um veículo danificado a uma loja autorizada de terceiros, para que um mecânico possa avaliar o dano. No caso de uma revisão de terceiros do veículo, o custo associado à contratação desse profissional é uma despesa de ajuste de perda alocada. Outras despesas alocadas incluem o custo da obtenção de relatórios policiais ou o custo necessário para avaliar se um motorista ferido está ferido.
Contabilidade de Despesas e Ajuste de Perdas
No final do ano, a companhia de seguros envia suas informações financeiras aos reguladores de seguros. Parte dos relatórios apresentados inclui alterações nas reservas para perdas e despesas de ajuste de perdas ao longo do ano. Para calcular o que resta, a seguradora toma as reservas brutas para perdas e despesas de ajuste de perdas e remove a parcela das reservas que vão para os resseguradores. O restante é chamado de reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas. A seguradora então ajusta esse valor pelas despesas incorridas; despesas pagas; aquisições, desinvestimentos e transferências; e efeitos de conversão de moeda estrangeira. Esses cálculos fornecem as reservas líquidas para perdas e despesas de ajuste de perdas que permanecem no final do ano.
