Índice
- Conversão involuntária
- Fundamentos de conversão involuntários
- Apólices de seguro
- Outros pagamentos de conversão
- Impostos e conversões involuntárias
Definição de conversão involuntária
A conversão involuntária geralmente se refere a um pagamento forçado pela propriedade quando ela é danificada ou roubada. É um termo de seguro comum. Conversões involuntárias também costumam ter implicações fiscais.
Em geral, conversões involuntárias podem ocorrer para indivíduos e empresas. Os ganhos de capital associados a uma conversão involuntária estão sujeitos ao imposto de renda para indivíduos e empresas. Normalmente, as perdas de capital não são dedutíveis para indivíduos sob a legislação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. Perdas de capital associadas a conversões involuntárias relativas a perdas de negócios são geralmente dedutíveis.
Quebrando a conversão involuntária
Uma conversão involuntária ocorre quando um proprietário perde sua propriedade inesperadamente, mas com certas disposições em vigor para cobrir suas perdas. Uma conversão involuntária é o oposto de uma conversão voluntária. Uma conversão voluntária ocorre quando um proprietário vende, doa ou geralmente troca sua propriedade sob termos acordados, geralmente com um valor monetário acordado.
Conversões involuntárias podem ocorrer quando qualquer tipo de propriedade individual ou comercial é danificada ou roubada. Os proprietários podem tomar medidas para mitigar o risco de perdas involuntárias por meio de apólices de seguro. Qualquer compensação que um proprietário receba em troca de bens perdidos está associada à parte "conversão" de uma conversão involuntária. As conversões podem incluir pagamentos em dinheiro de apólices de seguro e potencialmente contabilizar bens de substituição. Sem uma apólice de seguro ou outro contrato de conversão em vigor, a involuntária danos ou roubo simplesmente resultariam em perda.
Principais Takeaways
- Conversões involuntárias referem-se a pagamentos forçados de propriedade quando a propriedade é danificada ou roubada. Conversões involuntárias podem ocorrer para pessoas físicas e jurídicas. As entidades geralmente tomam medidas para mitigar perdas involuntárias e fornecer pagamentos involuntários de conversas por meio de apólices de seguros de propriedade e de acidentes. empresas com requisitos ligeiramente diferentes por entidade.
Apólices de seguro
As companhias de seguros de propriedades e acidentes (P&C) são normalmente as principais entidades às quais um proprietário pode recorrer para apólices de seguro que fornecem compensação monetária por perdas involuntárias. As empresas de seguros de propriedades e acidentes podem se especializar nas áreas de: automóvel, barco, casa e imóveis. Indivíduos e proprietários de negócios podem pagar um prêmio mensal às empresas de P&C por diferentes tipos de apólices que fornecem valores diferentes de compensação monetária em caso de perda involuntária.
Nos casos em que os empréstimos ajudam a comprar imóveis, alguns credores podem exigir que um proprietário tenha um nível especificado de cobertura de seguro. O seguro de proprietário é geralmente exigido com uma hipoteca e frequentemente sugerido para cobrir o valor de uma casa no caso de uma vítima.
Outros pagamentos de conversão
A propriedade de compensação ou substituição também pode ser fornecida por outros meios que não o seguro. Outras situações em que uma conversão em dinheiro pode ser fornecida por danos ou roubo podem incluir ajuda em desastres, sentenças judiciais e sentenças de condenação.
Os prêmios de condenação são pagamentos constitucionalmente obrigatórios, feitos por agências governamentais ou quase-governamentais que tomam ou ameaçam tomar propriedades para o bem público. Você pode receber um prêmio de condenação se, por exemplo, possuir uma propriedade em que um serviço público planeja instalar linhas de serviço público. A notificação de planos formais para localizar as linhas em sua propriedade significa que o utilitário levará sua propriedade, quer você goste ou não. Isso equivale a uma venda forçada que requer um pagamento de condenação e se qualifica como uma conversão involuntária.
Tributação de conversões involuntárias
A Seção 1033 do Título 26 do Código dos EUA 26: Internal Revenue Code discute orientações para conversões involuntárias. Geralmente, o código tributário discute situações que envolvem: 1) acidentes, inundações, incêndios, desastres naturais ou outras vítimas, algumas vezes referidas como "atos de Deus", 2) furtos ou fraudes, 3) empreendimentos governamentais de uso público, conhecidos como condenações, e 4) vendas voluntárias devido a ameaça de condenação.
Em geral, conversões involuntárias podem ocorrer para indivíduos e empresas. No entanto, o tratamento tributário pode ser diferente.
Os ganhos de capital estão sujeitos ao imposto de renda para pessoas físicas e jurídicas. Normalmente, as perdas de capital não são dedutíveis para indivíduos sob a legislação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a menos que estejam relacionadas a desastres declarados pelo presidente. Perdas de capital associadas a conversões involuntárias relativas a perdas de negócios são geralmente dedutíveis.
As opções de propriedade de substituição podem desempenhar um papel na quantidade de ganho ou perda relatada. Ao determinar ganhos e perdas para fins de relatórios financeiros, você precisará começar com o valor de mercado da propriedade perdida, também chamado de valor de conversão, e o valor que você recebe como compensação.
Digamos, por exemplo, que você tenha um Chevrolet Impala de 1962. O valor de conversão de mercado no carro é de US $ 24.000. Tragicamente, seu Chevy é totalizado em um acidente. Você solicita seu seguro e a companhia de seguros paga US $ 29.000. Você decide não substituir o Chevy e embolsar o dinheiro. Você deverá pagar impostos sobre a diferença de US $ 5.000 entre os rendimentos do seguro de US $ 29.000 e o valor de US $ 24.000 da Chevy.
Em algumas situações, você pode experimentar perdas relacionadas a uma conversão involuntária. Se você receber menos do que o valor de mercado da propriedade em uma conversão involuntária, a diferença no valor de mercado e na compensação da conversão será sua perda. A Lei de Cortes de Impostos e Empregos geralmente eliminava deduções detalhadas da Agenda A, de modo que suas perdas normalmente não seriam elegíveis para especificação, a menos que associadas a um desastre declarado pelo presidente.
Se uma perda estiver relacionada aos negócios, ela poderá ser deduzida. As perdas de propriedade podem ser deduzidas ao seu valor contábil se nenhuma compensação de conversão for fornecida. Normalmente, um proprietário pode deduzir a diferença em um pagamento de seguro e o valor contábil se a compensação não cobrir a perda total. Os mesmos cálculos de perda podem ser aplicados se a compensação parcial for usada para a propriedade de substituição. Os empresários devem consultar um consultor tributário para discutir situações individuais e determinar o valor contábil exato da propriedade de substituição com compensação parcial.
A Seção 1033 do Título 26 do Código dos EUA 26: Internal Revenue Code discute o diferimento da tributação por bens de substituição que podem surgir como uma preocupação.
O Internal Revenue Code (IRC) permite o diferimento do reconhecimento de impostos em uma conversão involuntária se você adquirir uma propriedade de substituição qualificada dentro de dois anos. Se você planeja comprar uma propriedade de substituição com compensação de conversão, tem dois anos para fazê-lo e deve reconhecer um ganho ou perda na propriedade, quando aplicável, dentro desse prazo.
