Qual é o valor da inclusão?
O valor da inclusão é um valor adicional de renda que um contribuinte pode ter para informar se alugou um veículo ou outra propriedade para fins comerciais. O valor da inclusão deve ser relatado se o valor justo de mercado do ativo arrendado exceder um determinado limite.
Dividindo o valor da inclusão
Um contribuinte que aluga um carro para fins comerciais pode tirar proveito dos benefícios que o Internal Revenue Service (IRS) oferece aos arrendatários. A quantia de despesa de carro que pode ser deduzida depende da extensão em que é usada nos negócios. Um veículo alugado usado para atividades pessoais e comerciais só pode deduzir as despesas do lado comercial. Em alguns casos, uma taxa adicional, conhecida como valor da inclusão, é aplicada a um veículo locado para reduzir a dedução de imposto. O valor fixo em dólar, que é emitido anualmente pelo IRS, equilibra a diferença de impostos entre depreciar o veículo e cancelar o arrendamento. Embora esse valor diminua a dedução do pagamento da locação, ele não aumenta a receita.
O valor a ser incluído no resultado depende do valor justo de mercado (FMV) do automóvel no primeiro dia do prazo do arrendamento. FMV é o preço pelo qual a propriedade trocaria de mãos entre um comprador e um vendedor dispostos a uma transação de mercado. É igual ao custo capitalizado do automóvel especificado no contrato de arrendamento. O valor da inclusão é calculado localizando o valor do dólar em uma tabela baseada em preço fornecida pela Publicação IRS 463. Esse valor derivado é proporcional ao número de dias do prazo do arrendamento no ano fiscal.
Por exemplo, suponha que o proprietário de uma empresa alugue um caminhão com um FMV de US $ 30.000 no primeiro dia do prazo da locação, que é 2 de março de 2017. O locatário usa o caminhão 80% para os negócios. O valor em dólar indicado na publicação do IRS para caminhões arrendados pela primeira vez em 2017 com um FMV de US $ 30.000 é de US $ 21. O número total de dias entre 2 de março e 31 de dezembro de 2017 é de 305 dias. O valor proporcional ao dólar é, portanto, US $ 21 x (305/365) = US $ 17, 55. Como o locatário usou o carro 80% para fins comerciais, o valor da inclusão no primeiro ano de locação é de US $ 17, 55 x 0, 80 = US $ 14, 04.
O valor da inclusão será diferente de acordo com o tipo de propriedade ou equipamento arrendado; o valor da inclusão para carros é diferente da taxa aplicada a equipamentos de escritório ou computadores. As locações de carros exigem que uma quantia de inclusão seja incluída para cada ano em que um veículo é locado, enquanto outras propriedades precisam de uma quantia de inclusão apenas se o uso da empresa cair para 50% ou menos durante o ano. Esse valor deve ser considerado pelos contribuintes que alugaram um veículo por um período de 30 dias ou mais.
O valor da inclusão foi criado para limitar o valor da dedução que um contribuinte pode reivindicar ao valor que seria dedutível como depreciação se o contribuinte possuísse o veículo ou o equipamento. Isso evita que o contribuinte consiga deduzir o valor total do pagamento maior da locação versus o valor menor da depreciação. De fato, a inclusão foi introduzida pelo IRS para impedir que indivíduos evitassem os limites de depreciação de carros de luxo que se aplicam aos veículos comprados. O valor da inclusão é um limite estipulado de quanto um indivíduo pode depreciar um veículo de luxo por ano. Para fins fiscais, o IRS define um veículo de luxo como um veículo de quatro rodas com um peso bruto descarregado de 6.000 libras ou menos, dirigido principalmente em vias públicas. Em termos de dólares, um veículo de luxo é definido como aquele em que o valor justo de mercado (FMV) excede US $ 15.800 para um automóvel de passageiros ou US $ 16.800 para um caminhão ou van. Claramente, esta definição abrange a maioria de todos os carros.
