A taxa de imposto corporativo nos Estados Unidos atinge um pico de 35%. Tomando essa taxa pelo seu valor nominal, ela está entre as mais altas do mundo. Segundo um estudo da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), apenas a França chega perto de 34, 4% e a Bélgica aproximadamente 34%.
As deduções fiscais mais controversas
Vá um pouco mais fundo, porém, e muitas empresas americanas pagam muito menos do que essa taxa declarada. Um estudo divulgado em novembro passado detalhou que a taxa média de imposto corporativo para empresas da Fortune 500 (a maior do país) era de apenas 18, 5% entre 2008 e 2010. Nessa lista, o estudo constatou que apenas 71 empresas pagavam uma taxa acima de 30%, e 30 pagaram impostos negativos, o que significa que realmente receberam reembolsos de impostos. Surpreendentemente, uma empresa conseguiu uma taxa de imposto negativa de quase 58%.
Maiores impostos corporativos por setor
Lacunas Claramente, as empresas se tornaram extremamente experientes ao encontrar maneiras de pagar menos impostos. O estudo mencionado acima descobriu que as empresas encontraram maneiras de acelerar a depreciação de equipamentos, o que aumenta os custos para reduzir os impostos pagos. As deduções fiscais também são fundamentais e decorrem de opções para operações no exterior. Obviamente, muitos encontraram maneiras de se incorporar oficialmente fora dos EUA e pagar taxas mais baixas de impostos corporativos em seus novos países de origem, mesmo que uma parte significativa de suas operações ainda possa residir dentro dos EUA.
Prós e contras do investimento offshore
Empresas de tecnologia Manter o dinheiro ganho em unidades de negócios internacionais é outra estratégia comum. Repatriá-lo para os EUA significaria ter que pagar impostos. Um estudo do Greenlining Institute estimou que as principais empresas de tecnologia detinham cerca de US $ 430 bilhões fora dos EUA. À taxa de imposto corporativo declarada, isso representa cerca de US $ 150 bilhões em impostos a serem evitados. Ele citou as subsidiárias no exterior como uma maneira fundamental para as grandes empresas de tecnologia evitarem vendas e lucros e as subsequentes faturas de impostos nacionais.
Das maiores empresas de tecnologia, Greenlining estimou que a Apple pagou uma taxa de imposto corporativo inferior a 10% em 2011. O Google não estava muito abaixo de 12%, assim como o Yahoo. A Xerox pagou pouco mais de 7% e a Amazon pagou apenas 3, 5%, de acordo com o estudo. A receita no exterior tem um papel importante na redução da taxa de imposto para muitas dessas empresas.
Existem outros incentivos fiscais corporativos por setor. Certas receitas bancárias e de seguros são isentas de impostos se forem provenientes do exterior. Baixas admissíveis e despesas de depreciação também podem ser grandes. Os juros da dívida também são dedutíveis. Em sua forma básica, o aumento das despesas para compensar as receitas reduzirá as taxas de imposto que as empresas pagam.
Conclusão As alíquotas efetivas pagas pelas empresas podem ser um pouco mais altas quando se calcula a multiplicidade de alíquotas que essas entidades devem pagar em todo o mundo. Nos EUA, as taxas ficam muito abaixo das taxas corporativas declaradas, mas essas empresas ainda devem pagar impostos aos locais no exterior em que operam ou que mudaram sua sede técnica. Mas, no geral, põe em questão a necessidade de reduzir a taxa de imposto sobre as sociedades declarada, porque parece que muitas empresas domésticas estão pagando taxas muito abaixo da taxa máxima de 35%.
