O valor residual tem vários significados, cada um com suas próprias conseqüências fiscais potenciais. As leis tributárias variam entre jurisdições, portanto, os impostos sobre valores residuais também variam. De um modo geral, o valor residual é tributável sempre que representa um ganho líquido em uma transação econômica. Por exemplo, o valor residual é tributável se uma empresa vende um ativo com fins lucrativos ou se um locatário do carro compra um veículo no final do aluguel.
Significados do valor residual
O uso contábil mais comum do valor residual é o custo do ativo menos qualquer depreciação permitida. Embora algumas vezes conflitado, esse valor residual não é idêntico ao valor da sucata, ou valor residual, que é igual ao produto de um ativo menos quaisquer custos de alienação.
Outro possível significado de valor residual envolve ativos arrendados, como um carro. Nesses casos, o valor residual representa o valor justo de mercado do objeto arrendado após o vencimento do prazo. O valor alugado pode ser garantido ou não garantido.
Tributação de valores residuais
O valor residual e o valor residual são ambos tributáveis em alguns casos. Isso ocorre sempre que esses valores não foram considerados para depreciação. Nesse caso, os ativos acabam tendo um valor contábil zero no final de sua vida útil. Se uma empresa vende um ativo com um valor residual maior que seu valor contábil, ela deve pagar impostos sobre os lucros da venda. Para um ativo arrendado, o valor residual geralmente forma a base tributável se o arrendatário decidir comprá-lo após o término dos termos do arrendamento. As leis de imposto sobre vendas variam de estado para estado, mas não é incomum que o imposto sobre vendas seja avaliado com base no valor residual.
