Na realidade, a grande maioria das propriedades é pequena demais para ser cobrada uma taxa federal sobre imóveis, que, a partir de 2020, se aplica apenas se os ativos da pessoa falecida valerem US $ 11, 58 milhões ou mais. E a maioria dos estados não possui um imposto sobre a propriedade, que é cobrado sobre a propriedade, nem um imposto sobre herança, que é avaliado contra aqueles que recebem uma herança de uma propriedade.
Um punhado de estados - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia - ainda tributa alguns ativos herdados das propriedades de pessoas falecidas; uma dúzia de estados e o Distrito de Columbia continuam tributando propriedades. Maryland recolhe os dois.
Se a sua herança será tributada e a que taxa depende do seu valor e do seu relacionamento com a pessoa que faleceu. O valor dos ativos para fins fiscais é calculado com base no custo.
Embora ambos sejam coloquialmente chamados de "impostos sobre a morte", os impostos sobre herança e impostos sobre propriedades diferem. Um imposto predial é cobrado sobre o valor do patrimônio do falecido (todos os ativos reais e financeiros); um imposto sucessório é cobrado sobre o valor da herança do falecido a um beneficiário.
Determinação da base de custos em uma herança
Os cálculos de custo-base para propriedades diferem dos utilizados para outros fins fiscais. Quando usado para calcular ganhos de capital em ativos que você possui, a base de custo representa o valor original de um ativo para fins fiscais, com alguns ajustes. Com os ativos que você herda, a base de custo é geralmente igual ao valor justo de mercado (FMV) da propriedade ou ativo no momento da morte do falecido ou quando a transferência real de ativos foi feita.
Valor justo de mercado é o preço que uma propriedade ou um ativo exigiria no mercado, uma vez que existem compradores e vendedores que conhecem o ativo e que um período de tempo razoável é disponibilizado para que a transação ocorra.
Se o valor dos ativos caiu desde a data da morte ou de sua transferência, o administrador do patrimônio pode decidir usar uma data de avaliação alternativa para o patrimônio. Isso estende a avaliação para seis meses após a data da morte. Esse atraso pode servir para reduzir o imposto devido sobre a herança.
Você pode esperar para descobrir se essa redução, de fato, ocorre, pois você pode selecionar a avaliação alternativa até um ano após o vencimento da declaração de imposto relevante. De fato, de acordo com a lei do espólio, o valor do espólio deve ter caído de valor pela marca de seis meses para escolher essa opção; caso contrário, uma das datas regulares de avaliação deve ser aplicada.
Principais Takeaways
- Raramente, há um imposto federal sobre heranças, mas seis estados os tributam com base no valor baseado em custo dos ativos recebidos. O valor baseado em custo geralmente é o valor justo de mercado no momento em que o proprietário da propriedade morre ou quando os ativos são transferidos.Se os ativos tiverem caído em valor depois que você os herdou, você poderá escolher uma data de avaliação de seis meses após a data da morte. Os cônjuges sobreviventes não pagam impostos sobre herança; descendentes diretos raramente o fazem.
Qual data de avaliação escolher
Algumas possíveis desvantagens se aplicam se você optar pela data alternativa. Por um lado, o tempo deve se aplicar a toda a herança; você não pode escolher sua aplicação para ativos específicos. Além disso, a menor avaliação que ele criará no futuro formará a base para quaisquer ganhos de capital incorridos. Você pode, então, eventualmente estar sujeito a uma nota fiscal maior para ganhos de capital do que se tivesse escolhido uma avaliação mais alta ao herdar os ativos.
Algumas exceções a essas regras de avaliação podem ser aplicadas a ativos relacionados à agricultura ou a uma empresa de capital fechado. Pesquise-as antes de tomar decisões sobre quando e como realizar uma avaliação.
Ganhos de capital em ativos herdados que você vende
Por esse motivo, ganhos ou perdas de capital são designados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo para fins fiscais. Mesmo que você os venda imediatamente, você evita o tratamento menos favorável normalmente concedido aos ativos mantidos por menos de um ano, que geralmente são tributados à sua taxa normal de imposto de renda.
Isenções do imposto sucessório
Mesmo nos estados que herdam impostos, os membros da família geralmente são poupados do imposto, assim como as heranças relativamente pequenas. Os cônjuges sobreviventes estão isentos do imposto sobre herança em todos os seis estados. Os parceiros domésticos também são isentos em Nova Jersey. Os descendentes não pagam imposto sobre herança, exceto em Nebraska e Pensilvânia.
Tanto os limites em que o imposto sobre herança entra em vigor quanto as taxas cobradas geralmente variam de acordo com o falecido. Os valores limite variam entre US $ 500 e US $ 40.000 e as taxas de imposto variam entre 1% e 18%. As regras específicas em cada estado são complexas. Geralmente, porém, quanto mais forte o seu relacionamento familiar com o falecido, menor a probabilidade de você ter que pagar impostos e menor a taxa.
Os limites são para cada beneficiário individual e o beneficiário deve pagar o imposto. Lembre-se de que a tributação se aplica apenas ao valor da herança que excede a isenção. Um estado pode cobrar um imposto de 13% sobre suas heranças, por exemplo, se elas forem maiores que US $ 10.000. Portanto, se seu amigo deixar US $ 20.000 em testamento, você pagará apenas US $ 10.000 por uma conta de US $ 1.300. Você seria obrigado a relatar essas informações em um formulário de imposto sobre herança do estado.
