Para iniciantes no mercado de câmbio (FOREX), o objetivo é simplesmente fazer negócios bem-sucedidos. Em um mercado em que lucros e perdas podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos querem apenas tentar a mão antes de pensar a longo prazo. No entanto, há uma boa razão para considerar as implicações fiscais antes de fazer o primeiro comércio.
Para investidores de opções e futuros
As opções e futuros de FOREX estão agrupados nos contratos conhecidos como Seção 1256 do IRC. Esses contratos sancionados pelo IRS concedem aos traders uma contraprestação tributária 60/40 mais baixa, o que significa que 60% dos ganhos ou perdas são contabilizados como ganhos ou perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes são contabilizados como curto prazo.
Este é um grande benefício. Por outro lado, o produto das ações vendidas no prazo de um ano após a sua compra é sempre tributado à mesma taxa que a renda ordinária do investidor. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são efetivamente tributados a uma taxa de 23%.
Para investidores de balcão (OTC)
A maioria dos traders spot é tributada de acordo com os contratos da Seção 988 do IRC. Esses contratos são para operações de câmbio liquidadas dentro de dois dias, tornando-os abertos ao tratamento como perdas e ganhos comuns.
Qual contrato escolher
Agora vem a parte complicada: decidir como registrar impostos para sua situação. Enquanto opções ou futuros e OTC são agrupados separadamente, o investidor pode escolher um contrato 1256 ou 988.
A diferença significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas previstos. Mas você deve decidir qual usará no primeiro dia do ano civil.
Os contratos do IRC 988 são mais simples que os contratos do IRC 1256. A taxa de imposto permanece constante para ganhos e perdas, uma situação ideal para perdas.
Notavelmente, 1256 contratos, embora mais complexos, ofereçam 12% mais economia para um trader com ganhos líquidos.
A maioria das empresas de contabilidade usa 988 contratos se você é um trader spot e 1256 contratos se você é um trader de futuros. É por isso que é importante conversar com seu contador antes de investir. Depois que você começa a negociar, não pode mudar de um para o outro.
A maioria dos traders antecipa ganhos líquidos, portanto, eles desejam eleger seu status de 988 para o status de 1256. Para optar pelo status 988, é necessário fazer uma anotação interna em seus livros e registrar a alteração com seu contador.
Essa complicação se intensifica se você negociar ações e moedas. As transações patrimoniais são tributadas de maneira diferente e talvez você não consiga selecionar 988 ou 1256 contratos.
Mantendo o controle
Você pode confiar em suas declarações de corretagem, mas uma maneira mais precisa e isenta de impostos de acompanhar os ganhos e perdas é através do seu registro de desempenho.
Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:
- Subtraia seus ativos iniciais dos seus ativos finais (líquidos) Subtraia depósitos em dinheiro (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione juros pagosAdicione outras despesas de negociação
A fórmula do registro de desempenho fornecerá uma descrição mais precisa da sua relação lucro / perda e facilitará o arquivamento do final do ano para você e seu contador.
Coisas para lembrar
Quando se trata de tributação de FOREX, há algumas coisas a serem lembradas, incluindo:
- Observe o prazo : na maioria dos casos, você deve eleger um tipo de situação tributária até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, pode tomar essa decisão a qualquer momento antes da sua primeira negociação. Mantenha bons registros: você economizará tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar seus impostos. Pague o que você deve : Alguns traders tentam vencer o sistema e não pagam impostos sobre suas negociações em FOREX. Como a negociação de balcão não está registrada na Comissão de negociação de futuros de commodities (CFTC), alguns acham que podem se safar. Você deve saber que o IRS irá recuperar o atraso e as taxas de evasão fiscal serão maiores do que quaisquer impostos devidos.
A linha inferior
Esteja você planejando fazer do FOREX um plano de carreira ou simplesmente interessado em se envolver nele, dedicar um tempo para arquivar corretamente pode economizar centenas, senão milhares, em impostos. É uma parte do processo que vale a pena.
