A base de custo de qualquer investimento é o valor original de um ativo ajustado para desdobramentos de ações, dividendos e distribuições de capital. É usado para calcular o ganho ou perda de capital de um investimento após sua venda, para fins fiscais.
principais tópicos
- O cálculo da base de custo de um investimento indica o ganho ou a perda de capital - e, portanto, quanto imposto pode ser devido. Vários fatores afetam a base de custo de uma ação, incluindo comissões, desdobramentos de ações, distribuições de capital e dividendos. Várias questões que surgem quando numerosos investimentos em uma mesma ação foram feitos ao longo do tempo e com preços diferentes; se não conseguir identificar as ações exatas vendidas, use o método de contabilidade FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair).
Qual é a base de custos?
No nível mais básico, a base de custo de um ativo ou título é o valor total investido nele, mais quaisquer comissões envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço efetivo por ação pago pelo investimento.
No entanto, o cálculo real da base de custos pode ser complicado devido às muitas mudanças que ocorrem no mercado e à segurança, como divisões e aquisições de ações. Por uma questão de simplicidade, não incluiremos comissões nos exemplos a seguir, mas isso pode ser feito adicionando o valor da comissão ao valor do investimento (US $ 10.000 + US $ 100 em comissões = base de custo de US $ 10.100).
Exemplo de base de custo
Digamos que você investiu US $ 10.000 na ABC Inc., que comprou 1.000 ações da empresa. A base de custo do investimento é de US $ 10.000, mas é mais frequentemente expressa em termos de ação por ação; portanto, para esse investimento, seria de US $ 10 (US $ 10.000 / 1.000). Após um ano, o valor das ações aumentou para US $ 15 por ação e você decide vender. Agora você precisa conhecer sua base de custo para calcular o valor do imposto pelo qual é responsável. Nesse caso, é bem direto: seu investimento aumentou de US $ 10.000 para US $ 15.000, então você deve um imposto sobre ganhos de capital sobre US $ 5.000 (US $ 15 - US $ 10 x 1.000 ações).
Qual é a minha base de custos em um investimento em ações?
Como as divisões de estoque afetam a base de custos
Se a empresa dividir suas ações, isso afetará sua base de custo por ação, mas não o valor real do investimento original ou o investimento atual. Continuando com o exemplo acima, suponha que a empresa emita um desdobramento de ações 2: 1, em que um compartilhamento antigo recebe dois novos compartilhamentos. Você pode calcular sua base de custo por ação de duas maneiras:
- Pegue o valor original do investimento (US $ 10.000) e divida-o pelo novo número de ações que possui (2.000 ações) para chegar à nova base de custo por ação (US $ 10.000 / 2.000 = US $ 5).) e divida pelo fator de divisão de 2: 1 (US $ 10, 00 / 2 = US $ 5).
Venda de ações de vários investimentos
No entanto, se o preço das ações da empresa cair para US $ 5 e você desejar investir outros US $ 10.000 (2.000 ações) a esse preço com desconto, isso mudará a base de custo total do seu investimento nessa empresa (e elevará o total de ações pertencentes a 3.000). Existem vários problemas que surgem quando numerosos investimentos são feitos ao longo do tempo e com preços diferentes. O Internal Revenue Service (IRS) diz que se você pode identificar as ações que foram vendidas, sua base de custo pode ser usada. Por exemplo, se você vender as 1.000 ações originais, sua base de custos será de US $ 10.
Base de custo de ações herdadas ou sobredotadas
Caso as ações lhe tenham sido dadas como presente, sua base de custo é a base de custo do titular original que lhe deu o presente. Se as ações estiverem sendo negociadas a um preço mais baixo do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa será a base de custo. Se as ações lhe foram dadas como herança, a base de custo das ações para você como herdeiro é o preço de mercado atual das ações na data da morte do proprietário original.
Existem muitos fatores que afetarão sua base de custos e, eventualmente, seus impostos quando você decidir vender. Se sua base de custo real não for clara, consulte um consultor financeiro, contador ou advogado tributário.
