O que é um imposto sobre presentes?
Um imposto sobre doações é um imposto federal aplicado a um indivíduo que dá algo de valor a outra pessoa. Para que algo seja considerado um presente, a parte receptora não pode pagar ao doador o valor total pelo presente, embora possa pagar um valor menor que o seu valor total.
O doador é obrigado a pagar o imposto sobre o presente. O destinatário da doação pode pagar o imposto federal sobre doações, ou uma porcentagem, em nome do doador, se o excedente exceder seu limite anual de dedução de imposto pessoal sobre doações.
Principais Takeaways
- O imposto sobre doações é um imposto federal cobrado de um contribuinte que doa dinheiro ou outros itens de valor, como bens imóveis.Para fins fiscais, o recebedor não pode pagar o valor total do presente para que ele seja considerado um presente. a exclusão anual de presentes é de US $ 15.000 por destinatário; a isenção vitalícia é de US $ 11, 4 milhões em 2019 (US $ 11.580.000 em 2020) para um único doador. Os presentes concedidos a cônjuges que são cidadãos dos EUA, a organizações políticas a serem usadas pela organização e a despesas médicas e de mensalidades em nome do destinatário são excluídos do imposto sobre presentes, juntamente com presentes avaliados no valor inferior ao valor da exclusão anual.
Como funciona um imposto sobre presentes
O imposto federal sobre doações foi criado para impedir que os contribuintes doem seu dinheiro e itens de valor a terceiros para evitar o pagamento de impostos. Para evitar dificuldades indevidas ao destinatário e obrigar os doadores a honrarem sua obrigação tributária, o imposto sobre o presente é aplicado ao doador.
Geralmente, o seguinte não está sujeito ao imposto sobre doações:
- Presentes ao cônjuge do doador são excluídos se o cônjuge for cidadão americano. A partir de 2019, os cônjuges não cidadãos não podem receber mais de US $ 155.000 sem estarem sujeitos ao imposto sobre doações (chegando a US $ 157.000 em 2020). são excluídas as despesas por um determinado ano. Despesas médicas e educacionais - pagamentos feitos por um doador a uma pessoa ou organização, como faculdade, médico ou hospital - são excluídos. Presentes de caridade são deduzidos do valor dos presentes feitos. O que outras pessoas estão dizendo
Como os regulamentos aplicados aos impostos sobre presentes são muito complicados, é melhor verificar com suas respectivas autoridades fiscais se você deu a alguém um presente no valor de mais de US $ 15.000, o valor máximo do imposto sobre presentes em vigor desde o ano fiscal de 2018. Isso significa que um indivíduo foi capaz de dar a outro indivíduo US $ 15.000 ou menos por ano sem incorrer em um imposto sobre doações.
A partir de 2019, um único doador poderá doar até US $ 11.400.000 (US $ 11.580.000 em 2020) durante a vida útil antes da aplicação do imposto sobre doações, e um casal pode doar US $ 22.800.000 (US $ 23.160.000 em 2020) coletivamente. a isenção vitalícia aplica-se a montantes que excedem as exclusões anuais.
Cada cônjuge pode dar o máximo de US $ 15.000 ao mesmo destinatário, o que, na verdade, é um presente de US $ 30.000 do casal.
Observe que, mesmo que apresentem uma declaração fiscal conjunta, os cônjuges podem doar US $ 15.000 ao mesmo destinatário, aumentando esse presente para US $ 30.000 por ano. Isso é conhecido como “divisão de presentes” e permite que casais ricos façam presentes anuais substanciais para filhos, netos e outros, além de, por exemplo, uma mensalidade paga diretamente à escola ou faculdade de um neto, que fica sob a isenção de imposto sobre presentes.
Exemplo do imposto sobre doações
O contribuinte A concede US $ 20.000 a cada um dos cinco destinatários em 2020. Como o limite anual de exclusão é de US $ 15.000 por pessoa, US $ 25.000 do valor total fornecido não são excluídos. No entanto, o valor não excluído reduz o valor da isenção vitalícia. Assim, depois de fazer esses presentes, o Contribuinte A tem US $ 11.555.000 restantes da isenção a conceder antes de pagar os impostos sobre presentes.
