O que é a média para a frente?
A média a termo envolve o tratamento de distribuições de planos de aposentadoria de montante fixo como se estivessem espalhadas por um longo período de tempo. A média futura está disponível apenas para participantes qualificados do plano que nasceram antes de 1936 e atendem a certos requisitos.
Como funciona a média progressiva
A média a termo é uma técnica para diminuir a taxa de imposto sobre a renda do ano atual. Sem uma média futura, uma distribuição de montante fixo de um plano de aposentadoria pode levar um contribuinte a um escalão mais alto. No entanto, a média a prazo permite que os contribuintes espalhem essa receita de aposentadoria de montante fixo por vários anos anteriores, tipicamente cinco ou dez anos. Em seguida, a taxa de imposto é calculada com base na média dos anos anteriores.
A distribuição do montante fixo é tratada para fins tributários como se tivesse sido distribuída uniformemente por cinco ou dez anos. Como o contribuinte provavelmente teria uma renda mais baixa nos anos anteriores, a média futura geralmente resulta na distribuição de um plano de aposentadoria tributado a uma taxa mais baixa do que a taxa de imposto comum do indivíduo.
Limites para a média de encaminhamento
A média a termo está disponível apenas para um determinado segmento de contribuintes. Os indivíduos devem nascer antes de 2 de janeiro de 1936, para se qualificarem para as regras atuais de média futura de dez anos definidas pelo Internal Revenue Service. Além disso, o indivíduo deve estar recebendo distribuições de plano qualificadas na forma de uma distribuição global. De acordo com o IRS, uma distribuição de quantia fixa é aquela paga por causa da morte do participante do plano, após o participante atingir os 59 anos e meio, porque o participante se separa do serviço ou depois que o participante, por conta própria, fica desabilitado total e permanentemente. Além disso, todo o saldo do plano de aposentadoria deve ser distribuído ao participante dentro de um ano civil e o participante deve estar inscrito no plano de aposentadoria por pelo menos cinco anos antes da distribuição.
A média de renda de cinco anos foi revogada para exercícios tributáveis iniciados em ou após 1º de janeiro de 2000.
Vantagens e desvantagens da média progressiva
A média futura pode fornecer benefícios fiscais em determinadas situações. Ao espalhar uma distribuição global ao longo de vários anos, os indivíduos geralmente conseguem permanecer em uma faixa de impostos mais baixa. No entanto, em alguns casos, pode haver inconvenientes para encaminhar a média. A atual política de média a prazo de dez anos usa um cálculo com base nas alíquotas de 1986.
O escalão superior em 1986 foi taxado em 50%, portanto, quem ganha mais pode não se beneficiar da média futura. Além disso, adotando uma distribuição de montante fixo e aplicando a média a prazo, um indivíduo renuncia à opção de rolar esses fundos para uma conta com imposto diferido,
