O que é o formulário 8606?
O Formulário 8606 do Internal Revenue Service (IRS), "IRAs não dedutíveis", é usado por arquivadores que fazem contribuições não dedutíveis para uma conta de aposentadoria individual (IRA). Um formulário separado deve ser apresentado para cada ano fiscal em que contribuições não dedutíveis são feitas.
Normalmente, as contribuições para um IRA são dedutíveis da renda ordinária. Em algumas circunstâncias, no entanto, as pessoas que participam de um plano de aposentadoria do empregador e cujas famílias excedem um limite de renda bruta ajustada modificada (MAGI) podem não ser capazes de fazer essas contribuições dedutíveis, embora ainda possam contribuir para um IRA.
Principais Takeaways
- Os contribuintes que tiverem uma base de custo acima de zero para os ativos do IRA devem usar o Formulário 8606 para ratear os valores de distribuição tributáveis x não tributáveis., incluindo datas de vencimento para prorrogações.Se os contribuintes não preencherem o Formulário 8606 em um ano de distribuição, ele poderá ser obrigado a pagar impostos de renda (e possivelmente multas) sobre o que poderia ser dinheiro isento de impostos.
Quem pode registrar um 8606?
Os participantes devem registrar o Formulário 8606 em conjunto com os formulários de imposto de renda padrão (1040 ou 1040NR) para arquivadores individuais. Qualquer contribuinte com uma base de custo acima de zero para ativos do IRA (uma combinação de contribuições pós e antes de impostos ou contribuições dedutíveis e não dedutíveis) deve usar o Formulário 8606 para proporcionalmente os valores de distribuição tributáveis versus não tributáveis.
Se o contribuinte não registrar o formulário 8606 do IRS em um ano de distribuição, podem ser devidos impostos de renda (e possivelmente multas). O que normalmente seria dinheiro isento de impostos agora é tributável.
Caracterizando novamente um IRA
Os investidores mais jovens devem considerar "re-caracterizar" os ativos tradicionais e simplificados de aposentadoria por empregado (SEP) IRA como ativos de Roth. Os ativos que são tão caracterizados são imediatamente tributáveis como renda ordinária; dinheiro colocado em um IRA tradicional ou SEP geralmente nunca foi tributado. Quando o dinheiro sai de um IRA tradicional ou SEP, torna-se tributável. O dinheiro já tributado não é tributado quando sai da conta.
Não ter que pagar impostos sobre distribuições futuras pode compensar a conta tributária imediata causada pela recaracterização. Os investidores devem conversar com um profissional tributário antes de tentar uma rec Caracterização.
O formulário 8606 também é necessário sempre que: 1) um contribuinte converte um IRA tradicional ou SEP em um IRA de Roth, ou 2) recebe uma distribuição de IRA atribuível a contribuições não dedutíveis anteriores.
Como arquivar o formulário 8606
Arquivo Formulário 8606 com Formulário 1040 ou 1040NR até a data de vencimento, incluindo datas de vencimento para extensões. Se você não é obrigado a registrar uma declaração de imposto de renda, mas precisa preencher o Formulário 8606, assine o Formulário 8606 e envie-o para o IRS ao mesmo tempo e no local em que você arquivaria um 1040 ou 1040NR. Geralmente, depois que um contribuinte registra seu retorno, ele pode alterar uma contribuição não dedutível para um IRA tradicional para uma contribuição dedutível (ou vice-versa) dentro do prazo para o preenchimento do Formulário 1040X, "Declaração de imposto de renda individual alterado dos EUA".
