O que é uma confiança de isenção?
Uma relação de confiança de isenção é uma relação de confiança projetada para reduzir drasticamente ou eliminar os impostos federais para os bens do casal. Esse tipo de plano imobiliário é estabelecido como uma confiança irrevogável que manterá os ativos do primeiro membro do casal a morrer. Uma confiança de isenção não repassa os ativos para o cônjuge sobrevivente.
Como o próprio nome sugere, uma confiança irrevogável não pode ser alterada ou invalidada sem a permissão do beneficiário da confiança. Um benefício primário de um fundo irrevogável é que ele remove ativos do patrimônio tributável do concedente, diminuindo assim a obrigação tributária do patrimônio. Os ativos em um fundo irrevogável podem incluir um ou mais dos seguintes itens: dinheiro, investimentos, uma casa, apólices de seguro de vida, um negócio, pedras preciosas, belas artes ou antiguidades.
Principais Takeaways
- A confiança de isenção ajuda a reduzir os impostos imobiliários de um casal, colocando seus ativos em uma relação de confiança após a morte do primeiro membro do casal. o cônjuge sobrevivo ainda detém certos direitos de acesso a ativos, mesmo que os ativos sejam mantidos em um trust.
Como funciona uma confiança de isenção
Uma confiança de isenção é uma ferramenta popular de planejamento imobiliário para casais abastados. O objetivo principal de um fundo de isenção, que também é conhecido como fundo de garantia ou abrigo de crédito, é mitigar o imposto federal de propriedade de um casal. Com uma confiança de isenção, o cônjuge sobrevivo não herda os bens do primeiro membro do casal a falecer. Isso torna suas disposições muito diferentes das de muitas vontades.
O cônjuge sobrevivo é "ignorado" e os bens do falecido são mantidos em um trust. Quando o cônjuge sobrevivo morre, os ativos são distribuídos aos beneficiários do fundo (normalmente seus filhos, se houver). Como o cônjuge sobrevivo não herdou os ativos diretamente, os beneficiários não são responsabilizados por quaisquer impostos imobiliários quando recebem os ativos fiduciários após a morte do cônjuge sobrevivente.
Outro benefício de uma relação de confiança de isenção é que, antes que o cônjuge sobrevivo faleça, eles ainda mantêm vários direitos de acesso aos ativos de confiança durante o restante da vida. Por exemplo, um cônjuge sobrevivo pode aproveitar tanto a renda do fundo quanto seu principal para pagar determinadas despesas médicas ou educacionais.
2017 Lei tributária federal beneficia isenções de confiança
A lei tributária aprovada pelo Congresso no final de 2017 aumenta o limite de isenção para impostos prediais. De fato, ele dobra o valor em dinheiro que os casais podem transferir sem estar sujeitos a impostos imobiliários. O montante da isenção anterior era de apenas US $ 5, 5 milhões por pessoa. Como resultado da reforma tributária, a isenção foi aumentada para aproximadamente US $ 11, 2 milhões nos exercícios fiscais de 2018 a 2025.
Portanto, se o valor bruto do patrimônio de um concedente fiduciário de isenção for inferior a US $ 11, 2 milhões, quando esse indivíduo morrer, nenhum imposto predial deverá ser pago. E mesmo que o valor total da propriedade exceda o limite de US $ 11, 2 milhões, apenas a quantia que excede o nível de isenção é tributável. Em outras palavras, se uma propriedade vale US $ 100.000 a mais do que o limite de isenção, apenas os US $ 100.000 são tributados, em vez dos US $ 11, 2 milhões.
Exemplo de um Trust de isenção
As relações de confiança de isenção costumam usar um sistema de confiança AB no qual duas relações de confiança, uma pertencente a cada cônjuge, são financiadas aproximadamente com a mesma quantidade e número de ativos. Suponha que Priya e Krishnan tenham criado uma confiança de isenção usando o sistema de confiança AB. Quando Priya morre, seus ativos são repassados para a confiança B e o excesso além do limite de isenção (neste caso, aproximadamente US $ 11, 2 milhões), é financiado na confiança A para evitar impostos federais. O fundo e sua renda estão disponíveis para Krishnan durante sua vida. Quando ele morre, US $ 11, 2 milhões (conforme definido pelo limite de isenção federal) do Trust A são repassados sem impostos aos seus beneficiários, utilizando o limite de isenção de Krishnan. O valor restante é tributado. No entanto, os fundos do trust B são repassados isentos de impostos para o beneficiário final.
