Índice
- Distribuições Qualificadas
- QCDs e RMDs
- Requisitos de declaração fiscal
- A linha inferior
Dinheiro de uma conta de aposentadoria individual pode ser doado para instituições de caridade. Além do mais, se você atingiu a idade em que precisa fazer as distribuições mínimas necessárias (RMDs) de seus IRAs tradicionais, pode evitar pagar impostos sobre eles doando esse dinheiro para instituições de caridade. Essa redução de impostos foi tornada permanente em 2015. Você só precisa seguir as regras cuidadosamente. Aqui está o que você precisa saber.
Principais Takeaways
- Os fundos de um IRA podem ser usados para doações de caridade, se isso for feito corretamente. As quebras de impostos sobre a doação de caridade não podem ser combinadas com a redução de impostos na poupança de aposentadoria. O IRS estabeleceu regras para garantir que as distribuições de caridade qualificadas sejam feitas corretamente.
Como funciona uma distribuição beneficente qualificada
Normalmente, uma distribuição de um IRA tradicional incorre em impostos, pois o titular da conta não paga impostos sobre o dinheiro quando o coloca no IRA. Mas os correntistas com 72 anos ou mais que fazem uma contribuição diretamente de um IRA tradicional para uma instituição de caridade qualificada podem doar até US $ 100.000 sem que seja considerada uma distribuição tributável. A dedução reduz efetivamente a receita bruta ajustada (AGI) do doador.
Para evitar o pagamento de impostos sobre a doação, o doador deve seguir as regras do IRS para distribuições de caridade qualificadas (QCDs), também conhecidas como rolagens de caridade do IRA. A maioria das igrejas, instituições de caridade sem fins lucrativos, organizações educacionais, hospitais sem fins lucrativos e organizações de pesquisa médica são organizações qualificadas 501 (c) 3. A caridade também não pagará impostos sobre a doação.
Essa redução de impostos significa que o doador também não pode reivindicar a doação como uma dedução no Anexo A de sua declaração de imposto. Outras doações para instituições de caridade que não usam fundos do IRA, no entanto, ainda podem ser reivindicadas como uma dedução discriminada. Como a Lei de Cortes de Impostos e Empregos aumentou a dedução padrão básica, para 2019, para US $ 12.200 para indivíduos, US $ 18.350 para chefes de família e US $ 24.400 para casais que se apresentaram em conjunto, muito menos contribuintes especificarão o cronograma A, tornando potencialmente a dedução antecipada mais importante. Para 2020, a dedução padrão básica é de US $ 12.400 para indivíduos ou pessoas casadas que arquivam separadamente, US $ 18.650 para chefes de família e US $ 24.800 para casais que arquivam juntos.
Os contribuintes cuja renda anual afeta seus prêmios do Medicare também podem achar que essa provisão ajuda a controlar o custo do prêmio.
QCDs e distribuições mínimas necessárias
A doação também pode ajudar a atender toda ou parte da distribuição mínima exigida pelo IRA (RMD) para o ano. (Os proprietários de IRAs tradicionais devem começar a receber RMDs aos 72 anos ou sofrer multas fiscais; os IRAs de Roth não exigem distribuições enquanto o titular da conta estiver vivo, para que esta disposição não funcione para eles.) A instituição de caridade deve receber a doação até 31 de dezembro. para o valor a ser aplicado na declaração de imposto desse ano. O RMD costumava ser 70-1 / 2, mas, após a aprovação da Lei Definir cada Comunidade para o Aumento da Aposentadoria (SECURE) em dezembro de 2019, foi aumentada para 72.
Os titulares de contas com 72 anos ou mais podem doar para uma instituição de caridade qualificada diretamente de um IRA tradicional, reduzindo efetivamente sua renda bruta ajustada.
Os QCDs são uma boa opção para indivíduos que, de outra forma, não poderiam deduzir a totalidade ou parte de suas doações de caridade por causa da regra do IRS que proíbe uma dedução de valores de doações que excedam 60% do AGI do contribuinte. Essa regra pode parecer afetar apenas contribuintes ricos que doam generosamente, mas também afeta qualquer pessoa aposentada com pouca ou nenhuma renda que ainda queira fazer uma doação dedutível.
Outra maneira de doar ativos do IRA é através de um patrimônio após a morte do doador, nomeando a instituição de caridade como o beneficiário designado - ou um deles - do IRA. A instituição beneficente receberá qualquer porcentagem dos ativos que o proprietário da conta fornecer no formulário do beneficiário. Distribuições de IRAs SIMPLES não são elegíveis para serem QCDs.
Requisitos de arquivamento
Um administrador da IRA deve usar o formulário 1099-R do IRS para relatar o QCD na declaração anual de imposto do proprietário da conta. Os proprietários também devem manter registros da data da doação, a conta da qual a doação veio, a quantia que foi dada e a instituição de caridade que recebeu a doação.
A validação da dedução também exige um recibo da instituição de caridade, informando que o doador não recebeu bens ou serviços em troca da contribuição. O valor da sua doação é reduzido pelo valor de quaisquer bens ou serviços recebidos em troca e essa parte da doação será tributada.
A linha inferior
O uso de um IRA para fazer uma doação de caridade pode ajudar a diminuir uma nota fiscal e ajudar uma causa nobre. As distribuições devem ser feitas diretamente à caridade, não ao proprietário ou beneficiário. Todas as verificações de distribuição precisam ser pagas à instituição de caridade ou serão contadas como distribuições tributáveis. Converse com seu custodiante do IRA sobre como fazer isso acontecer e não deixe tempo suficiente para que os fundos cheguem à caridade.
