O que é lucro líquido distribuível?
O termo renda líquida distribuível (DNI) refere-se à renda alocada de um trust para seus beneficiários. O lucro líquido distribuível é o valor máximo recebido por um participante ou beneficiário tributável. Este valor é limitado para garantir que não haja instância de dupla tributação. Portanto, qualquer valor acima desse valor do DNI é isento de impostos.
Principais Takeaways
- O lucro líquido distribuível refere-se ao lucro alocado aos beneficiários de um trust. Esse valor é o valor máximo recebido por um participante ou beneficiário tributável - qualquer coisa acima desse valor é isento de impostos. O DNI fornece aos beneficiários uma fonte de renda confiável, minimizando a O valor do imposto sobre a renda pago pelo trust.DNI é calculado usando o lucro tributável do trust, subtraindo o ganho de capital ou adicionando a perda de capital e adicionando a isenção.
Entendendo o lucro líquido distribuível (DNI)
O Internal Revenue Service (IRS) considera o DNI como uma estimativa do valor econômico que decorre de uma distribuição para um beneficiário. Uma distribuição é um pagamento feito de um fundo - como um patrimônio ou um fundo de renda - a um beneficiário. O DNI fornece aos beneficiários uma fonte confiável de renda, minimizando o valor do imposto de renda pago pelo fundo.
Assim como indivíduos, propriedades e relações de confiança não concedentes devem apresentar declarações de imposto de renda. (As relações de confiança de não concedentes ainda são financiadas pelo concedente - a pessoa ou entidade que cria a confiança. Mas esse tipo de confiança funciona inteiramente por conta própria do concedente que renuncia ao controle dos ativos da relação de confiança.) A renda dessas relações de confiança o relatório é tributado no nível da entidade ou do beneficiário. O nível tributado depende se está alocado ao valor principal ou ao rendimento distribuível e se o valor é distribuído aos beneficiários.
De acordo com o código tributário dos EUA, as propriedades e relações de confiança podem deduzir o lucro líquido distribuível ou a soma do lucro fidedigno que deve ser distribuído - o que for menor - e outros valores "pagos ou creditados adequadamente ou que devem ser distribuídos" aos beneficiários. impedir a dupla tributação dos rendimentos. Um fundo de receita reconhece o lucro líquido distribuível como um valor transferido para os cotistas. Com um trust imobiliário, é o valor a ser distribuído a um beneficiário.
As propriedades e os trusts podem deduzir o lucro líquido distribuível ou a soma do rendimento do trust que é necessário distribuir - o que for menor.
Considerações Especiais
Como observado acima, quando um trust calcula o lucro líquido distribuível, ele essencialmente impede qualquer instância de dupla tributação dos fundos emitidos por um trust. A fórmula para calcular a figura é a seguinte:
- Lucro líquido distribuível (DNI) = lucro tributável - mais-valias + isenção de imposto
Um ponto importante a ser observado aqui é que, nos casos em que há perdas de capital, esse número substitui os ganhos de capital e é adicionado à fórmula.
Para calcular o lucro tributável, é necessário adicionar a receita de juros, dividendos e ganhos de capital e subtrair quaisquer taxas e isenções fiscais. Diferentemente do cálculo do DNI, os ganhos de capital são adicionados na fórmula do lucro tributável, enquanto as perdas de capital são subtraídas.
Exemplo de Lucro Líquido Distribuível (DNI)
Aqui está um exemplo de como o DNI é calculado usando uma confiança fictícia que chamaremos de Confiança ABC. Digamos que a Trust ABC reportou uma receita total de US $ 40.000. Desse total, US $ 10.000 foram receitas de juros, enquanto os US $ 30.000 restantes foram derivados de dividendos. As taxas cobradas pelo trust totalizaram US $ 3.000, enquanto o trust realizou um ganho de capital de US $ 15.000. Uma isenção de US $ 200 aplicada à relação de confiança.
Se usarmos a fórmula acima, o lucro tributável do fundo é de US $ 51.800:
- $ 51.800 = $ 10.000 (receita de juros) + $ 30.000 (dividendos) + $ 15.000 (ganho de capital) - $ 3.000 (taxas) - $ 200 (isenção)
Em seguida, podemos usar esse valor de lucro tributável para calcular o DNI, que seria de US $ 37.000:
- $ 37.000 = $ 51.800 (lucro tributável) - $ 15.000 (ganho de capital) + $ 200 (isenção)
