401 (k) vs. 403 (b): uma visão geral
Nomeados após as seções 401 (k) e 403 (b) do código tributário, respectivamente, os planos 401 (k) e 403 (b) são veículos de aposentadoria com vantagem fiscal, oferecidos pelos empregadores. A principal diferença entre os dois é o tipo de empregador que patrocina os planos - os planos 401 (k) são oferecidos por empresas privadas com fins lucrativos, enquanto os planos 403 (b) estão disponíveis apenas para organizações sem fins lucrativos e empregadores do governo. Outra diferença importante entre os planos 403 (b) e 401 (k) está nas opções de investimento que cada oferta oferece, embora essa distinção diminua com o tempo.
Uma vez também conhecidos como anuidades protegidas por impostos, os planos 403 (b) costumavam ser restritos a um formato de anuidade. Essa restrição foi removida em 1974.
Principais Takeaways
- Os planos 401 (k) e 403 (b) são planos de aposentadoria com vantagem tributária qualificados oferecidos pelos empregadores a seus empregados.401 (k) são oferecidos por empresas com fins lucrativos a funcionários elegíveis que contribuem com dinheiro antes ou depois dos impostos através da dedução da folha de pagamento.403 (b) planos são oferecidos a funcionários de organizações sem fins lucrativos e governo.403 (b) planos são isentos de testes de não discriminação, enquanto planos 401 (k) não.
401 (k) Planos
Um plano 401 (k) é um plano de aposentadoria qualificado, patrocinado pelo empregador, que os funcionários elegíveis podem fazer contribuições diferidas de seus salários ou salários para uma base pós-imposto e / ou antes dos impostos. Os empregadores que oferecem um plano 401 (k) podem fazer contribuições correspondentes ou não eletivas ao plano em nome de funcionários qualificados e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros ao plano. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados com base no imposto diferido. Os planos 401 (k) são oferecidos por empregadores particulares.
Quando você retira fundos do seu 401 (k) - ou "aceita distribuições" - como diz o jargão -, você começa a usufruir da renda dessa base da aposentadoria e enfrenta suas conseqüências fiscais. Para a maioria das pessoas e com a maioria dos 401 (k) s, as distribuições são tributadas como renda ordinária, como um salário. No entanto, a carga tributária em que você incorrer varia de acordo com o tipo de 401 (k) e como e quando você retira fundos dela.
403 (b) Planos
Um plano 403 (b) é um plano de aposentadoria para funcionários específicos de escolas públicas, organizações isentas de impostos e certos ministros. Esses planos podem investir em anuidades ou fundos mútuos. Um plano 403 (b) também é outro nome para um plano de anuidade protegido por impostos, e os recursos de um plano 403 (b) são comparáveis aos encontrados em um plano 401 (k).
Os funcionários de organizações isentas de impostos são elegíveis para participar do plano. Os participantes incluem professores, administradores de escolas, professores, funcionários do governo, enfermeiros, médicos e bibliotecários. Muitos planos investem fundos por um período menor do que os planos 401 (k) ou podem permitir a aquisição imediata de fundos.
Diferenças legais entre os planos 401 (k) e 403 (b)
403 (b) os planos não podem aceitar participação nos lucros de seu empregador patrocinador. Isso faz sentido porque as entidades que têm permissão para oferecer planos 403 (b) - organizações sem fins lucrativos e governo - não estão trabalhando para obter lucro. Além disso, os planos 403 (b) não precisam estar em conformidade com muitos dos regulamentos da Lei de Segurança de Renda para a Aposentadoria de Empregados (ERISA), que rege os investimentos qualificados e com diferimento de impostos, incluindo 401 (k) se 403 (b) s. Por exemplo, 403 (b) s estão isentos de testes de não discriminação. Feito anualmente, esse teste é projetado para impedir que funcionários de nível gerencial ou "altamente remunerados" recebam uma quantidade desproporcional de benefícios de um determinado plano.
O motivo dessa e de outras isenções é um regulamento de longa data do Departamento do Trabalho, segundo o qual os planos 403 (b) não são tecnicamente rotulados como patrocinados pelo empregador, desde que o empregador não financie contribuições. No entanto, se um empregador fizer contribuições para as contas dos funcionários 403 (b), estará sujeito às mesmas diretrizes ERISA e aos requisitos de relatório que aqueles que oferecem planos 401 (k).
Além disso, os fundos de investimento devem se qualificar como uma empresa de investimento registrada nos termos da Lei de Valores Mobiliários de 1940 para serem incluídos em um plano 403 (b). Este não é o caso das opções de investimento 401 (k).
Diferenças práticas entre os planos 401 (k) e 403 (b)
Embora os planos 403 (b) sejam legalmente capazes de fornecer correspondências de empregadores às contribuições de seus participantes, a maioria dos empregadores não está disposta a oferecer correspondências para que não percam a isenção de ERISA. Consequentemente, os planos 401 (k) oferecem programas de correspondência a uma taxa muito mais alta. No entanto, se um funcionário tiver mais de 15 anos de serviço com determinadas organizações sem fins lucrativos ou agências governamentais, poderá fazer contribuições adicionais para seus planos 403 (b) que aqueles com planos 401 (k) não podem.
Outra diferença entre os planos 401 (k) e 403 (b) é que, para os planos não ERISA 403 (b), os índices de despesas podem ser muito menores, pois estão sujeitos a requisitos de relatório menos rigorosos.
Normalmente, os provedores e administradores do plano são diferentes para cada tipo de plano. Os planos 401 (k) tendem a ser administrados por empresas de fundos mútuos, enquanto os planos 403 (b) são mais frequentemente administrados por companhias de seguros. Essa é uma das razões pelas quais muitos planos 403 (b) limitam as opções de investimento e apresentam proeminentemente anuidades, enquanto os planos 401 (k) tendem a oferecer muitos fundos mútuos.
A Lei SECURE e Anuidades nos Planos 401 (k)
No entanto, com a Lei que estabelece todas as comunidades para melhorar a aposentadoria (SECURE), os funcionários podem ver mais opções de anuidades oferecidas em seus planos 401 (k). Isso ocorre porque a Lei SECURE elimina muitas das barreiras que anteriormente desencorajavam os empregadores de oferecer anuidades como parte de suas opções de planos de aposentadoria.
Ao implementar certas diretrizes e procedimentos, os fiduciários da ERISA agora ficam protegidos de serem responsabilizados caso uma transportadora de anuidades tenha problemas financeiros que o impeçam de cumprir suas obrigações com seus participantes do 401 (k). Além disso, de acordo com a Seção 109 da Lei SECURE, os planos de anuidade oferecidos no 401 (k) agora são portáteis. Isso significa que, se o plano de anuidade for descontinuado como uma opção de investimento, os participantes podem transferir sua anuidade para outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador ou IRA, eliminando assim a necessidade de liquidar a anuidade e pagar encargos e taxas de resgate.
A linha inferior
No entanto, os planos 401 (k) e 403 (b) são muito semelhantes no que diz respeito aos veículos de aposentadoria. Ambos têm os mesmos limites de contribuição básica, oferecem opções de Roth e exigem que os participantes atinjam a idade de 59, 5 anos antes de fazer as distribuições.
Embora não seja muito comum, é possível que um empregador ofereça 401 (k) e 403 (b). Nesses casos, os funcionários podem contribuir para ambas as contas.
