As pessoas costumam deixar ativos para menores de idade, mas está tornando um beneficiário menor do IRA uma boa idéia? Afinal, existem muitas maneiras de atribuir ativos àqueles para quem você deseja deixar um legado. Você pode deixar ativos tangíveis, como carros, casas ou outros pertences, ou ativos líquidos, como dinheiro ou valores mobiliários.
No entanto, a idade da pessoa para quem você deixa esses ativos geralmente determina a forma e as condições sob as quais eles recebem a propriedade. Aqui estão algumas das vantagens e armadilhas potenciais de deixar um IRA menor.
Principais Takeaways
- As IRAs oferecem melhores oportunidades de crescimento a longo prazo do que outros ativos que você poderia deixar para um menor. Como as distribuições mínimas necessárias (RMDs) são baseadas na expectativa de vida, os RMDs de um menor serão menores do que os da maioria dos outros detentores de IRA, que geralmente são adultos quando eles abrem esses investimentos.Os IRAs não precisam ser usados para uma finalidade específica para evitar tributação, o que proporciona ao beneficiário maior flexibilidade.
Por que escolher um menor como beneficiário do IRA?
Existem várias razões pelas quais um doador pode optar por conceder um IRA a um beneficiário que ainda não atingiu a maioridade. Uma das mais óbvias é que as IRAs podem oferecer muito mais flexibilidade e potencial de crescimento a longo prazo do que, por exemplo, títulos de poupança. Além disso, os IRAs não precisam ser usados para o ensino superior ou qualquer outro propósito específico para escapar à tributação.
Mais importante, os jovens beneficiários obtêm o benefício de uma menor distribuição mínima exigida (RMD) ao longo de suas vidas. Isso ocorre porque a expectativa de vida do beneficiário é usada no cálculo de seus RMDs.
Deixar um IRA para um menor requer a nomeação de um responsável para gerenciar a conta até que a criança atinja a idade adulta.
Problemas de propriedade
A lei comum determina que certas medidas legais devem ser tomadas para proteger menores de idade em circunstâncias como essa. Menores de idade não podem possuir propriedades legais de nenhum tipo em seu nome. Uma maneira de contornar isso é nomear um tutor ou conservador para gerenciar a propriedade em seu nome até que atinjam a maioridade (18 ou 21 anos, dependendo do estado). A nomeação de um tutor é de sua responsabilidade. Se você não fizer isso, o tribunal indicará uma para você - e isso pode ser alguém que possa ter idéias muito diferentes sobre como a conta deve ser gerenciada e investida.
Não há como escapar deste compromisso, pois a lei proíbe os custodiantes do IRA de lidar diretamente com menores de qualquer capacidade. A vontade por si só não irá corrigir esse problema para você, porque as vontades lidam apenas com ativos prováveis, e os IRAs estão isentos de sucessões.
Um dos pais do menor ou outro parente pode pedir tutela ao tribunal se você não marcar uma consulta, mas isso pode ser caro, demorado e, no final, totalmente desnecessário. Também pode se tornar uma batalha legal prolongada se os pais do menor se divorciarem e ambos buscarem a custódia da conta.
Opções para o IRA
Existem algumas maneiras diferentes de o beneficiário receber o IRA.
Conta de custódia
Uma opção é colocar as distribuições em uma conta de custódia, como uma conta UGMA ou UTMA. No entanto, pode haver conseqüências fiscais adversas para os pais do menor (ou para quem reivindica o menor como dependente de uma declaração de imposto) se a renda do menor estiver acima de um certo nível, uma vez que o pai ou responsável deve pagar imposto sobre o excesso na margem superior taxa de imposto. Isso também confere a menor custódia exclusiva à propriedade, na maioridade, uma idade em que muitos jovens adultos não estão prontos para lidar com uma grande quantia em dinheiro.
529 plano
Outra solução possível é colocar o dinheiro em um plano 529, que permite que os ativos cresçam livres de impostos até que sejam usados para pagar despesas qualificadas do ensino superior. No entanto, se o menor decidir não seguir uma educação universitária, esse plano poderá sair pela culatra.
Uma confiança
Uma solução mais abrangente (embora cara) pode ser substituir uma confiança viva revogável como beneficiária do IRA, com a menor como beneficiária da confiança. O guardião seria então designado como administrador. Um dos benefícios é que uma relação de confiança permite que você forneça instruções específicas sobre como deseja que o tutor lide com as distribuições do IRA para o menor.
Existem vários tipos de relações de confiança que você pode usar para esse fim. Um trust de canal conduziria as distribuições diretamente do IRA para o menor para que o trust não fosse tributado (uma situação que você deseja evitar sempre que possível, pois as taxas de imposto de confiança estão atualmente entre as mais altas). Se o menor tiver necessidades especiais, uma confiança de acumulação pode ser apropriada. Embora esse arranjo mantenha o dinheiro dentro do trust para ser tributado a taxas mais altas, também garante que o dinheiro seja usado para o benefício do menor, concebivelmente mesmo depois que ele ou ela atingirem a idade adulta.
A linha inferior
Existem várias alternativas para você escolher se deseja deixar seu IRA para um beneficiário menor. Verifique com o seu custodiante do IRA para ver quais são seus requisitos em relação a esse assunto. Se seus desejos não puderem ser atendidos por meras designações de beneficiários ou nomeações de guardiões, considere o uso de uma relação de confiança para garantir que o menor receba as distribuições do IRA da maneira que você especificar.
