O que é um orçamento em dinheiro?
Um orçamento de caixa é uma estimativa dos fluxos de caixa de uma empresa durante um período específico de tempo. Esse orçamento é usado para avaliar se a entidade possui caixa suficiente para operar.
Orçamento em dinheiro
Como funciona um orçamento de caixa
As empresas usam previsões de vendas e produção para criar um orçamento de caixa, juntamente com premissas sobre gastos necessários e cobranças de contas a receber. É necessário um orçamento de caixa para avaliar se uma empresa terá caixa suficiente para continuar as operações. Se uma empresa não possui liquidez suficiente para operar, ela deve levantar mais capital emitindo ações ou assumindo mais dívidas.
Um avanço de caixa calcula as entradas e saídas de caixa de um mês e usa o saldo final como o saldo inicial do mês seguinte. Esse processo permite que a empresa preveja as necessidades de caixa ao longo do ano, e as alterações no roll forward ajustam os saldos de caixa para todos os meses futuros.
Exemplo de orçamento de caixa
Por exemplo, suponhamos que a ABC Clothing fabrique sapatos e calcule US $ 300.000 em vendas para os meses de junho, julho e agosto. A um preço de varejo de US $ 60 por par, a empresa estima vendas de 5.000 pares de sapatos por mês. A ABC prevê que 80% do caixa dessas vendas serão coletados no mês seguinte à venda e os outros 20% serão coletados dois meses após a venda. Prevê-se que o saldo inicial de caixa de julho seja de US $ 20.000, e o orçamento de caixa pressuponha que 80% das vendas de junho serão coletadas em julho, o que equivale a US $ 240.000 (80% de US $ 300.000). A ABC também projeta US $ 100.000 em entradas de caixa das vendas feitas no início do ano.
No lado da despesa, a ABC também deve calcular os custos de produção necessários para produzir os sapatos e atender à demanda dos clientes. A empresa espera que 1.000 pares de sapatos estejam no estoque inicial, o que significa que um mínimo de 4.000 pares deve ser produzido em julho. Se o custo de produção for de US $ 50 por par, a ABC gasta US $ 200.000 (US $ 50 x 4.000) no mês de julho no custo dos produtos vendidos, que é o custo de fabricação. A empresa também espera pagar US $ 60.000 em custos não diretamente relacionados à produção, como seguros.
A ABC calcula as entradas de caixa adicionando os recebíveis coletados em julho ao saldo inicial, que é de US $ 360.000 (saldo inicial de US $ 20.000 em julho + US $ 240.000 em vendas de junho coletadas em julho + US $ 100.000 em entradas de caixa de vendas anteriores). A empresa subtrai o dinheiro necessário para pagar pela produção e outras despesas. Esse total é de US $ 260.000 (US $ 200.000 em custo dos produtos vendidos + US $ 60.000 em outros custos). O saldo final de caixa da ABC em julho é de US $ 100.000, ou US $ 360.000 em entradas de caixa menos US $ 260.000 em saídas de caixa.
