O que é um imposto em cascata?
Um imposto em cascata ou imposto em cascata é um sistema que impõe impostos sobre vendas de produtos em cada estágio sucessivo da cadeia de suprimentos, da matéria-prima à compra do consumidor. Cada comprador da cadeia de suprimentos paga um preço com base em seu custo, incluindo os impostos ou taxas anteriores que foram cobrados.
Portanto, um imposto em cascata é um imposto em cima de um imposto. Há um efeito de composição, com um imposto real sobre vendas superior à taxa oficial de imposto sobre vendas.
Entendendo o imposto em cascata
Considere o negócio de papel de embrulho. Começa com uma árvore, que é cortada e vendida para uma fábrica de papel. A fábrica retira a madeira, achata, seca e corta em folhas e rolos. Esses rolos são comprados por uma empresa que projeta e imprime papéis sofisticados em grandes lotes e os vende por atacado. O atacadista então o vende para lojas de varejo em todo o país para venda em rolos individuais. Finalmente, um consumidor compra.
Principais Takeaways
- Um imposto em cascata é imposto repetidamente em cada estágio da jornada de um produto ao longo da cadeia de suprimentos. Isso aumenta o preço de um produto devido aos efeitos combinados dos impostos sobre os impostos. As alternativas incluem um imposto sobre valor agregado ou bens e mercadorias. imposto sobre serviços.
Cada uma dessas transferências de propriedade é uma transação tributável e cada transação inclui um imposto sobre vendas. O custo total da transação é baseado nos custos cumulativos de negócios, incluindo a soma de todos os impostos cobrados por cada transação anterior.
Um imposto em cascata é um tipo de imposto sobre o volume de negócios no qual cada transferência sucessiva é tributada, incluindo qualquer imposto ou impostos anteriores cobrados. Como cada volume de negócios sucessivo inclui os impostos de todos os volumes de negócios anteriores, o valor final do imposto será maior que a taxa de imposto oficial declarada.
A alternativa a um imposto em cascata
A principal alternativa a um imposto em cascata é um imposto de estágio único, como o imposto sobre valor agregado (IVA), também chamado de imposto sobre bens e serviços (GST). Este é um imposto cobrado apenas sobre o valor que o seu vendedor mais recente adicionou ao produto. Assim, o imposto não se baseia no valor total do produto, mas no valor que foi adicionado a ele pelos últimos negócios da cadeia.
O resultado líquido de um imposto sobre o IVA é uma tributação geral mais baixa do que as taxas comparáveis cobradas em um sistema em cascata. Um imposto de IVA não aumenta o custo de produtos acabados.
Cerca de 160 países usam um sistema de imposto sobre valor agregado. Mais notavelmente, os países membros da União Europeia cobram uma taxa de IVA. A partir de 2019, esse imposto era de no mínimo 15%, com as nações membros autorizadas a adicioná-lo. Canadá e México também têm taxas de IVA.
Os opositores do imposto sobre o IVA argumentam que é um imposto regressivo que impõe um ônus severo à população de baixa renda.
Métodos fiscais dos EUA
Os Estados Unidos não têm imposto federal sobre vendas. Os impostos sobre vendas são impostos pelos estados, a taxas definidas individualmente. Eles também podem ser impostos pelas cidades, que podem cobrar 1% ou 2% sobre a taxa estadual em alguns ou todos os bens comprados.
Um comprador em Delaware não pagará impostos sobre um abacate da Califórnia, mas o abacate pode ter sido tributado repetidamente durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.
As leis estaduais também determinam os detalhes. Um estado pode cobrar impostos sobre vendas de roupas, mas não de alimentos, a menos que sejam doces, chicletes ou bebidas açucaradas.
Alguns estados não têm imposto sobre vendas. No final de 2019, eles incluíam Alaska, Delaware, Montana e New Hampshire.
O maior imposto estadual sobre vendas foi cobrado na Califórnia, em 7, 250%, embora Indiana, Mississippi, Rhode Island e Tennessee estivessem logo atrás com taxas de 7%. A taxa mais alta foi efetiva não em um estado, mas em um território, Porto Rico, em 11, 5%.
O resultado final é que um comprador em Delaware não pagará impostos sobre vendas ao comprar um abacate da Califórnia, mas o preço do abacate pode refletir transações repetidas de impostos durante sua jornada da fazenda ao atacadista e ao supermercado.
Exemplo de imposto em cascata
Um imposto em cascata tem um efeito composto que cria receitas tributárias mais altas do que um imposto de estágio único.
Por exemplo, um governo cobra um imposto em cascata de 2% sobre todos os bens produzidos e distribuídos. Uma empresa vende uma laje de pedra por US $ 1.000 por um preço com impostos de US $ 1.020 (US $ 1000 + 2%) a um artista. O artista cria uma escultura. Ele espera obter um lucro de US $ 2.000 em sua venda a um negociante de arte. Isso significa que o negociante de arte pagará US $ 3.020 mais impostos sobre vendas, elevando o custo para US $ 3.080 (US $ 3020 + imposto de 2%). O negociante de arte quer ganhar US $ 5.000 pela escultura, então o preço na galeria de arte chega a 8.080 dólares mais impostos sobre vendas, totalizando um total de 8.242 dólares.
Em suma, o governo cobrou impostos de US $ 20 + US $ 60 + US $ 162 = US $ 242, que na verdade são uma taxa efetiva de US $ 242 / US $ 8.000 ou 3, 025%.
Como funciona um imposto GST
Quando um país impõe um imposto GST em vez de um imposto sobre valor agregado, ele mescla vários impostos em um único imposto. Isso pode incluir impostos centrais, como imposto sobre vendas, imposto especial de consumo e imposto sobre serviços, além de impostos estaduais, como imposto sobre entretenimento, imposto de entrada, imposto de transferência e imposto de luxo. Estes tornam-se um único imposto.
Portanto, quando um produto é vendido, cada fornecedor da cadeia de suprimentos pode deduzir o imposto pago do imposto cobrado e enviá-lo ao governo. Não importa quantas vezes o produto mude de mãos, o consumidor final paga a alíquota total do imposto, mas não é múltiplo.
Países com impostos em cascata podem ter dificuldades para permanecer competitivos no mercado externo. Isso ocorre porque esse sistema tributário resulta em preços inflacionários em comparação com os de concorrentes internacionais.
