Os dividendos qualificados são incluídos na receita bruta ajustada do contribuinte. No entanto, estes são tributados a uma taxa mais baixa que os dividendos ordinários.
Dividendos Ordinários versus Dividendos Qualificados
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), os dividendos ordinários são pagos com base nos lucros de uma empresa ou fundo mútuo e tributados à mesma taxa que os rendimentos ordinários. Esses pagamentos são mostrados na caixa 1a do formulário 1099-DIV, que é enviada aos investidores.
Os dividendos qualificados são semelhantes aos dividendos ordinários, mas estão sujeitos à alíquota máxima de imposto aplicável aos ganhos de capital do investidor. Esta figura é mostrada na caixa 1b do formulário 1099-DIV. A partir de 2015, as taxas máximas para dividendos qualificados serão de 0% se a renda ordinária for tributada à taxa de 10% ou 15% e de 15% se a faixa de imposto de renda ordinária for maior que 15% e menor que 39, 6%. A taxa de imposto é limitada a 20% para aqueles cuja renda ordinária é tributada à taxa de 39, 6%.
Para atender aos requisitos de um dividendo qualificado, o dividendo deve ter sido pago por uma empresa americana ou estrangeira qualificada e atender ao período de retenção, que é superior a 60 dias durante um período de 121 dias, que começa 60 dias antes da data da data ex-dividendo. O período de retenção é diferente para as ações preferenciais.
Exemplo
A empresa ABC declara dividendos de 25 centavos por ação. Se um investidor possui 10.000 ações ordinárias da ABC Corporation, o pagamento de dividendos recebidos é de US $ 2.500. Se a data ex-dividendo for 1º de julho, o investidor precisará possuir as ações por mais de 60 dias, de 2 de maio a 30 de outubro, ou o período de 121 dias, para que o pagamento seja considerado um dividendo qualificado.
