Na prática, os EUA não têm mais um imposto sobre herança. Heranças de dinheiro ou propriedade não são tributadas como receita para o destinatário. E, a partir de 2019, o imposto sobre a propriedade, que a própria propriedade paga, é cobrado apenas em valores acima de US $ 11, 2 milhões. Além disso, uma disposição especial da lei permite que o patrimônio de um cônjuge sobrevivo até o dobro dessa isenção. Como resultado, muito poucas propriedades ou seus beneficiários terão qualquer imposto.
Principais Takeaways
- O imposto federal sobre propriedades agora se aplica apenas a uma minoria minúscula de contribuintes super-ricos, estimados em cerca de 2.000 por ano no total.Rendimentos das IRAs tradicionais herdadas serão tributáveis quando o beneficiário fizer distribuições.
Alguns estados fazem heranças fiscais. A partir de 2019, esses estados incluem Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey e Pensilvânia. No entanto, nenhum desses estados tributa heranças que vão para o cônjuge ou filhos do falecido. Quando são cobrados, os impostos variam de cerca de 5% a 15% da herança.
Um caso raro em que os impostos são devidos
Os imóveis, como indivíduos, devem apresentar formulários de imposto de renda. Eles também podem pagar impostos se os ativos no patrimônio ainda estiverem gerando juros ou dividendos, por exemplo. Se o executor imobiliário não tiver pago o imposto de renda antes da distribuição da herança, os beneficiários poderão pagar algum imposto.
A propriedade pode pagar os impostos devidos ou distribuir os rendimentos tributáveis aos herdeiros. Em alguns casos, fazer o último economiza o dinheiro do beneficiário, pois o patrimônio pode estar em uma faixa tributária mais alta do que o indivíduo que está recebendo parte da herança. A herança é registrada no IRS Schedule K-1.
Atualmente, o imposto predial se aplica apenas a heranças acima de US $ 11, 2 milhões por indivíduo.
Quando IRAs estão envolvidos
Embora os beneficiários não devam imposto de renda sobre o dinheiro que herdarem, se sua herança incluir uma conta de aposentadoria individual (IRA), eles geralmente terão que receber distribuições dela durante um certo período e, se for um IRA tradicional e não um Roth, pagar imposto de renda sobre esse dinheiro. O IRS explica as regras na publicação 590-B.
Por que nenhum imposto imobiliário?
A história do imposto imobiliário nos EUA tem sido repleta de controvérsias. Era frequentemente ridicularizado por seus oponentes como um "imposto sobre a morte".
Em termos menos carregados, o imposto sobre a propriedade era visto como particularmente injusto para os americanos cujos bens da família estavam amarrados em propriedades e não em dinheiro no banco. Eles seriam forçados a vender a propriedade para pagar o imposto predial. Isso foi visto como particularmente notório para os agricultores familiares, cuja riqueza estava ligada a terras agrícolas, equipamentos e gado.
Limitando o imposto
Uma isenção do imposto federal sobre imóveis para propriedades de até US $ 5 milhões foi estabelecida em 2010. Essa isenção foi reafirmada e os limites foram aumentados na legislação subsequente aprovada pelo Congresso. A lei atual isenta US $ 11, 2 milhões de impostos imobiliários.
Como contornar o imposto
Estima-se que cerca de 2.000 americanos por ano estejam sujeitos a impostos imobiliários nos termos da lei mais recente, e geralmente empregam contadores que são hábeis em encontrar maneiras de evitar ou minimizar o imposto predial.
Um dos métodos mais populares de evitar qualquer imposto imobiliário é doar porções antecipadamente aos membros da família. Outra é criar uma relação de seguro de vida irrevogável.
