O imposto de renda acumulado é um imposto imposto pelo governo federal a empresas com lucros retidos considerados irracionais e acima do que é considerado comum. Essencialmente, esse imposto incentiva as empresas a emitir dividendos, em vez de reter seus ganhos.
Repartição do imposto sobre ganhos acumulados
As empresas C que têm o hábito de acumular seus lucros ou lucros, em vez de distribuí-los como dividendos aos acionistas, estarão sujeitas ao imposto sobre lucros acumulados se o valor dos lucros retidos estiver acima de um determinado nível. Essas empresas podem acumular ganhos de até US $ 250.000 sem incorrer em um imposto acumulado; qualquer valor mais alto é considerado pelo Internal Revenue Service como além das necessidades razoáveis do negócio. Uma empresa cuja principal função é prestar serviços nas áreas de contabilidade, ciências atuariais, arquitetura, consultoria, engenharia, saúde (incluindo serviços veterinários), direito e artes cênicas tem uma quantia de isenção de US $ 150.000.
Com efeito, um imposto acumulado de 20% é aplicado aos lucros acumulados que excedem o valor da isenção. O governo impôs esse imposto para impedir os investidores de influenciar negativamente a decisão de uma empresa de pagar dividendos, uma vez que os investidores ou acionistas evitariam pagar impostos sobre dividendos se a empresa não distribuir os ganhos em primeiro lugar. A premissa por trás desse imposto é que as empresas que retêm ganhos geralmente experimentam maior valorização do preço das ações. Embora isso seja benéfico para os acionistas, pois os impostos sobre ganhos de capital são inferiores aos impostos sobre dividendos, isso é prejudicial para o governo porque as receitas tributárias diminuem. Ao adicionar um imposto extra sobre os lucros acumulados de uma empresa, o contribuinte coletará mais impostos da empresa ou os convencerá a emitir dividendos, permitindo assim que o governo colete dos acionistas.
Uma empresa que possui uma acumulação não razoável de lucros pode ser responsável pelo pagamento do imposto sobre lucros acumulados, a menos que a empresa possa mostrar que os ganhos não foram acumulados para permitir que seus acionistas evitem impostos. Em outras palavras, a empresa deve mostrar que os lucros acumulados estão acima do limite para necessidades razoáveis do negócio, que o IRS define como:
- Planos específicos, definidos e viáveis para o uso da acumulação de ganhos nos negócios. O valor necessário para resgatar as ações da empresa incluídas no patrimônio bruto de um acionista falecido, se o valor não exceder o total razoavelmente previsto dos impostos sobre herança e herança, bem como sobre funeral e funeral. despesas administrativas incorridas pelo patrimônio do acionista.
As empresas S não são responsáveis pelo imposto acumulado sobre os lucros, uma vez que os lucros dessas empresas são tributados a investidores e acionistas, independentemente de a empresa fazer ou não distribuições para eles.
