Uma corporação sem fins lucrativos 501 (c) (3) é um tipo de organização de caridade que o Internal Revenue Service reconhece como isenta de impostos. Esse tipo de empresa não paga imposto de renda sobre seus ganhos ou doações que recebe.
Principais Takeaways
- As cinco etapas para se tornar uma corporação 501 (c) são: planejar, formar uma corporação, registrar a papelada junto ao IRS, cumprir os requisitos estaduais e locais e manter o status. Devido à complicada situação tributária, uma grande porcentagem do tempo gasto pelas empresas 501 (c) consiste em garantir que elas fiquem atualizadas com o IRS.
Benefícios de um 501 (c)
Sempre que os contribuintes fizerem uma doação para uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3), poderão reduzir seu lucro tributável pelo valor da doação se especificarem suas deduções na declaração de imposto de renda federal. Esse incentivo incentiva a caridade privada e facilita para as organizações sem fins lucrativos arrecadar dinheiro.
Se você sempre quis arrecadar dinheiro para uma causa em seus próprios termos, convém iniciar um 501 (c) (3). Este artigo descreve o que você deve considerar antes de decidir e informa como começar, se você decidir avançar.
Plano
O IRS diz que, se você deseja operar como um 501 (c) (3), sua organização deve exercer exclusivamente uma atividade em uma das seguintes categorias:
- ReligiosoCaritativoCientíficoLiterário ou educacionalTestar a segurança públicaFomentar competição nacional ou internacional de esportes amadoresEvitar a crueldade contra crianças ou animais
Você também deve ter certeza de que sua organização não foi projetada para lucrar com um indivíduo e que fornece um benefício público.
Formar uma corporação
Depois de determinar que deseja prosseguir e que sua organização atende aproximadamente aos requisitos do IRS, é hora de começar a lidar com a burocracia. Um advogado pode fornecer orientação personalizada e ajudar a evitar erros dispendiosos, mas algumas pessoas conseguem por conta própria.
As empresas são formadas no nível estadual, portanto, você precisará descobrir qual é o procedimento para formar uma empresa no estado em que sua organização estará sediada. As etapas variam de acordo com o estado, mas geralmente incluem o seguinte:
- Nomeie a empresa, certificando-se de que seu nome seja único e permitido. Em outras palavras, você não pode usar um nome que outra pessoa já tenha reivindicado. Além disso, há certas palavras que o governo não permite que as empresas usem em seus nomes, em um esforço para impedir que as empresas enganem o público. Prepare e arquive artigos de incorporação. Os artigos de incorporação são os documentos que criam sua corporação. Aponte de um a três diretores, dependendo de suas necessidades e requisitos estaduais. Todas as empresas devem ter diretores cuja responsabilidade é supervisionar a organização, aconselhar a gerência e tomar decisões importantes, como contratar e demitir os diretores executivos da empresa. Além disso, inicie um livro de registros onde você mantém atas desta e de reuniões subsequentes. Obtenha um número de identificação fiscal estadual. Uma empresa é considerada uma entidade contribuinte independente e deve ter seu próprio número de contribuinte (semelhante ao número do Seguro Social de um indivíduo), mesmo que não pague impostos.
Além de seguir as etapas oficiais e necessárias, não é uma má idéia fazer um plano de negócios, como faria se estivesse iniciando um negócio com fins lucrativos. Embora sua organização seja uma organização sem fins lucrativos, você ainda precisará operar de preto se quiser mantê-la em funcionamento.
As organizações sem fins lucrativos têm permissão para ganhar dinheiro; eles apenas precisam usar esses lucros para promover o objetivo público da organização. Por outro lado, existe uma corporação privada para enriquecer seus funcionários, gerentes e acionistas.
Papelada de arquivo com o IRS
Depois de atender aos requisitos do seu estado para formar uma corporação, você está pronto para solicitar o status de isenção de impostos junto ao IRS.
Primeiro, você precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN). Este é um requisito para todas as organizações isentas de impostos, mesmo que não tenham funcionários. Você pode se inscrever on-line no site do IRS, pelo telefone 1-800-829-4933 ou pelo correio no formulário SS-4, Pedido de número de identificação do empregador.
Em seguida, preencha e envie o Formulário 1023, Pedido de reconhecimento de isenção de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. As informações que você incluir neste formulário servirão de base para a decisão do IRS de conceder à sua organização o status de isenção de impostos. Separe bastante tempo para esta tarefa; a aplicação principal tem 12 páginas e é bastante detalhada.
Além disso, dependendo do tipo de organização que você está formando, você também precisará preencher um dos horários anexos (por exemplo, Horário A para igrejas; Horário B para escolas, faculdades e universidades; etc.) A Receita Federal estima o tempo para preencher o Formulário 1023 em cerca de 90 horas para os requisitos de manutenção de registros, 5 horas para aprender sobre o formulário, quase 10 horas para preparar o formulário e outra hora para copiar, montar e enviar o formulário por correio. Isso não inclui os horários.
O formulário 1023 do IRS ajuda a garantir que você incluiu todas as informações necessárias em seu aplicativo e ajudará a evitar atrasos no processamento.
Envie sua aplicação. O IRS informará se precisa de mais informações ou se o seu formulário foi encaminhado para revisão. Depois que o IRS tiver todas as informações necessárias, ele emitirá uma carta de determinação concedendo ou negando o status de isenção de impostos à sua organização. O processo de avaliação geralmente leva de três a cinco meses. Se você for negado, poderá recorrer.
Cumprir os requisitos estaduais e locais
Se a sua organização é aprovada para o status de isenção de impostos no nível federal, isso é ótimo. Em seguida, você precisará garantir que sua organização também seja isenta de impostos nos níveis estadual e local, para que não precise pagar imposto de renda corporativo, imposto sobre vendas ou imposto sobre propriedade.
Os requisitos variam de acordo com o estado, mas sua aprovação do IRS pode ser tudo o que sua organização precisa também ser reconhecida como uma organização sem fins lucrativos no nível estadual.
Depois de cumprir os requisitos do seu estado para operar como uma organização sem fins lucrativos, você precisará obter as autorizações ou licenças necessárias para operar seus negócios e garantir a conformidade com os códigos de construção e outros regulamentos locais.
Antes de começar a operar, familiarize-se com os requisitos corporativos, como realizar reuniões, manter atas e registrar informações.
Manter seu status
Depois de ter sido aprovado em todos os níveis, ainda há trabalho a ser feito. Manter seu status de organização sem fins lucrativos é um processo contínuo e as consequências são graves se você não seguir as regras, seguindo uma lista de diretrizes auto-impostas que você precisa seguir regularmente:
- Certifique-se de que sua organização funcione da maneira que você disse em seu aplicativo. Realize reuniões regulares do conselho de administração e faça anotações. Cumpra os requisitos anuais do IRS para registrar o Formulário 990 ou o Formulário 990-EZ. Nesses formulários, você relatará as atividades, a governança, a receita, as despesas e os ativos líquidos da sua organização. Tenha diversas fontes de financiamento. 501 (c) (3) organizações devem ser públicas; se você tiver poucas fontes de financiamento, poderá ser necessário reorganizar como uma fundação privada. As fundações devem operar de acordo com um conjunto de regras completamente diferente. Execute a sua organização como uma empresa com sua própria conta bancária e cartão de crédito. Mantenha todas as transações financeiras completamente separadas de suas contas pessoais.Manter registros financeiros impecáveis caso sua organização seja auditada.Não permita que sua organização participe de campanhas políticas.Não enriquecer injustamente ninguém compensado por sua organização.Não use sua organização para fins não-isentos adicionais ou cometer atos ilegais. É a receita de uma atividade que é realizada regularmente e não está substancialmente relacionada ao objetivo da sua organização. Essa renda está sujeita ao imposto de renda comercial não relacionado.
A linha inferior
Iniciar um 501 (c) (3) pode ser um processo exaustivo. Antes de enfrentar o desafio, avalie os prós e os contras de cumprir todos os requisitos legais e tributários da formação e operação de uma organização sem fins lucrativos. Mas pode valer a pena; as pessoas podem doar mais do que fariam por causa da isenção de impostos e aumento percebido na legitimidade que o status 501 (c) (3) transmite.
