O que é um conceito em cascata
Um conceito em cascata é um plano de seguro de vida que permite que os segurados rolem sua apólice para um filho ou neto.
Quebrando o conceito de cachoeira
Um conceito em cascata permite que o filho ou neto de um indivíduo com uma apólice de seguro de vida inteira isenta de impostos receba a apólice em uma transação de rolagem. Políticas de vida inteira têm dois componentes. Além do benefício de morte que é pago quando o segurado falece, as apólices de vida inteira também acumulam um valor em dinheiro diferido dos impostos à medida que o segurado paga prêmios. Eventualmente, o segurado transfere a apólice para um descendente, momento em que os fundos se tornam tributáveis na retirada.
A transmissão de riqueza usando o conceito de cascata se enquadra na categoria de planejamento imobiliário. O processo permite que os avós ou os pais rolem fundos acumulados para uma criança, evitando conseqüências fiscais no momento da transferência. O filho ou neto paga impostos sobre os fundos somente quando os retira da apólice e à sua própria alíquota efetiva. Na medida em que a alíquota original do tomador do seguro excede a alíquota do filho ou neto, a transferência continua gerando economia de impostos.
Armadilhas potenciais no conceito de cachoeira
O uso do conceito de cascata no planejamento imobiliário depende da maximização do benefício fiscal da transferência. Os fundos oferecem crescimento diferido de impostos para o segurado, portanto o impacto permanece insignificante antes da transferência. O imposto de transferência aplica isenção de impostos, evitando armadilhas que podem ser aplicadas a presentes e outras transferências de riqueza em larga escala. Desde que a apólice tenha a estrutura adequada, o herdeiro paga impostos retirados de fundos à sua própria taxa. Se a rolagem ocorrer enquanto o segurado permanecer vivo, a transferência não passará pelo patrimônio do segurado. Isso evita as armadilhas e os custos associados ao processo de inventário.
A atenção à estrutura de uma política que usa o conceito em cascata pode ajudar a reduzir os riscos que envolvem a morte do segurado antes da transferência da política. O risco principal envolve a passagem da apólice para o patrimônio do segurado antes da rolagem, sujeitando-a ao processo de inventário. Em situações em que o segurado pretende transferir a apólice para um neto, por exemplo, a apólice pode adiar a transferência até depois dos 18 anos, usando um beneficiário contingente ou irrevogável, como um dos pais, para passar a apólice e mantenha-o fora do inventário caso o segurado falecer antes que o beneficiário pretendido atinja a maioridade. O segurado pode configurar todo o processo utilizando o contrato de seguro de vida, evitando a necessidade do estabelecimento de um trust ou outra entidade legal, a fim de evitar sucessões.
