Uma nova regra proposta do Departamento do Trabalho (DOL) poderia ajudar os funcionários que não têm acesso aos planos de aposentadoria fornecidos pelo empregador a economizar para a aposentadoria.
O período de comentários públicos de uma regra proposta pelo Departamento do Trabalho (DOL) intitulada "Definição de 'Empregador' nos termos da Seção 3 (5) da ERISA - Planos de aposentadoria de associação e outros planos de múltiplos empregadores" estava programada para fechar em 24 de dezembro de 2018, com implementação prevista para o início de 2019.
A regra foi criada em resposta a uma ordem executiva emitida pelo presidente Donald Trump em agosto. Ele foi desenvolvido para fortalecer a segurança da aposentadoria, permitindo que os trabalhadores americanos sem plano de economia de aposentadoria relacionado ao trabalho, como o 401 (k), obtenham acesso a um através de uma entidade conhecida como plano de aposentadoria de associação.
Por trás da ação, está o fato de que apenas 53% dos funcionários de pequenas empresas com menos de 100 trabalhadores têm acesso a um plano de aposentadoria no local de trabalho, em comparação com 89% dos funcionários de empresas com 500 ou mais trabalhadores. De acordo com o Pew Charitable Trust, a maioria das pequenas empresas que não oferecem um plano de economia de aposentadoria cita o alto custo e a complexidade de gerenciar um plano de aposentadoria como os principais motivos.
'Empregador' redefinido
A nova regra define um grupo de empregadores como "empregador único" em um tipo de plano de múltiplos empregadores (MEP), conhecido como plano de aposentadoria de associação (ARP). De acordo com a regra proposta, empresas individuais com funcionários, bem como empresários independentes que trabalham pelo menos 20 horas por semana ou fazem o suficiente para cobrir o custo do seguro de saúde da associação, podem participar de um plano de aposentadoria por meio de um ARP.
A regra fornece um meio para as empresas e os trabalhadores independentes ingressarem em um MEP com outra conexão ou vínculo comum, como fazer parte do mesmo setor ou estar localizado em uma área geográfica coberta por uma Câmara de Comércio.
Isso difere de um "plano aberto de múltiplos empregadores", no qual a única conexão que as empresas possuem é a participação no plano. A legislação que autoriza os deputados abertos está pendente no Congresso, mas ainda não foi votada em toda a câmara.
Regras para ARPs
Além da disposição de "vínculo comum", a regra do DOL estipula que um ARP deve:
- ter uma estrutura organizacional formal controlada por empresas associadas (especificamente não por um banco, seguradora ou empresa de serviços financeiros) limita a participação a funcionários e ex-funcionários de empresas associadas
Além disso, cada empresa membro deve ser o empregador direto de pelo menos um funcionário participando do ARP.
Participação no PEO Afirmada
A regra da DOL também prevê organizações profissionais de empregadores (PEOs), que são empresas de recursos humanos que prestam serviços conjuntos de empregadores, como folha de pagamento, retenção de impostos e funções de relatório para empresas, para patrocinar 401 (k) s para seus clientes.
De fato, a maioria dos PEOs já oferece eurodeputados aos seus clientes. A nova regra apenas reafirma esse direito para os PEOs que participam do programa de PEO certificado pelo IRS ou fornecem mais da metade dos serviços normalmente fornecidos por PEOs. (Consulte 'Critérios substanciais para as funções de emprego' abaixo.)
Um PEO atuando como empregador deve:
- assumir pelo menos algumas das principais funções de empregador de seus clientes, controlar o MEP e cumprir certas funções ERISA, confirmar que pelo menos um funcionário de cada empresa está participando do MEPensure, apenas funcionários atuais e antigos e seus beneficiários estão participando
Critérios de “Funções substanciais de emprego”
Para satisfazer o requisito de cumprir "funções substanciais de emprego", um PEO deve ser uma organização profissional de empregadores (CPEO) certificada na definição do Internal Revenue Code 7705 ou atender a cinco ou mais dos seguintes critérios:
- pagar aos funcionários, independentemente de os fundos terem sido cobertos ou não por seus clientes, gerenciar todos os impostos trabalhistas para seus clientes, participar do recrutamento e rescisões de funcionários, auxiliar na supervisão de funcionários e fazer cumprir as políticas da empresa; ou auxiliar o departamento de recursos humanos da empresa a supervisionar questões de conformidade regulatória, incluindo discriminação, requisitos de FMLA, OSHA e status de cidadania dos funcionários, para continuar a fornecer benefícios aos funcionários, mesmo que o contrato da empresa termine
Supervisão fiduciária reduzida
Um componente importante da regra proposta de DOL reduz (mas não elimina) os deveres fiduciários das empresas membros do ARP ou PEO. O patrocinador subjacente do ARP ou PEO seria o nome fiduciário, aliviando assim os empregadores individuais da maioria das obrigações fiduciárias e tarefas administrativas. O papel principal das empresas membros seria participar da seleção e do monitoramento do patrocinador e, é claro, de fazer contribuições de empregadores e empregados ao MEP em tempo hábil.
Regra "Apple ruim" não abordada
Não abordada na regra da DOL é a chamada “regra da maçã ruim”, que pode interromper o MEP ou desqualificar a participação de todas as empresas membros se um membro infringir uma regra ou cometer um erro administrativo. O alívio pode vir, no entanto, de uma legislação pendente no Congresso que trata dessa questão. Além disso, a Receita Federal disse que espera emitir uma notificação da proposta de regulamentação sobre “maçã podre” até abril de 2019, e a ordem executiva de Trump de agosto instrui especificamente o Secretário do Tesouro a propor emendas ou orientações sobre esta regra.
Legislação pendente
A Câmara dos Deputados dos EUA aprovou a Lei de Poupança Familiar em setembro e a Lei de Aumento de Aposentadoria e Poupança (RESA). Ambas as legislações vão além da regra da DOL para permitir deputados abertos, tratar de problemas com maçãs podres e fornecer incentivos adicionais que resolvem outros problemas. Por exemplo, essa nova legislação só poderia ser rescindida pelo Congresso, enquanto a regra da DOL poderia ser aniquilada por um futuro governo.
A linha inferior
O DOL diz que espera que sua nova regra “reduza os custos administrativos por meio de economias de escala e fortaleça a mão das pequenas empresas ao negociar com instituições financeiras e outros provedores de serviços”. Embora a reação do setor à nova regra do DOL tenha sido geralmente positiva, muitos observadores acredite que a regra não vai longe o suficiente. Em vez disso, eles sugerem que o necessário é a aprovação da legislação pendente no Congresso.
