Índice
- Imposto Duplo para Pequenas Empresas
- Tipos de imposto comercial da Califórnia
- C Corporações
- Corporações S
- LLCs
- Parcerias e Proprietários
Os proprietários de pequenas empresas desfrutam de várias vantagens distintas de fazer negócios na Califórnia. O estado é o lar de várias áreas metropolitanas populosas, crescentes e dinâmicas, incluindo Los Angeles, San Francisco e San Diego. Essas cidades estão cheias de talento, cheias de residentes de classe alta e rica, e todas abrigam universidades de prestígio que produzem novas classes de trabalhadores instruídos a cada primavera e inverno. Além disso, a Califórnia é um lugar agradável para se viver. Na maior parte do estado, os invernos não são muito frios e os verões não são muito quentes ou úmidos. O estado oferece diversas paisagens e paisagens, incluindo praias, desertos, montanhas e vales.
Dito isto, a Califórnia não é uma vida fácil para os pequenos empresários. Em particular, os impostos comerciais na Califórnia são alguns dos mais opressivos de qualquer estado. Altos impostos, combinados com os onerosos regulamentos comerciais pelos quais a Califórnia também é conhecida, levaram muitos empresários no século 21 a fugir do estado para lugares que consideram áreas operacionais mais amigáveis, como Texas e Flórida. Recentemente, um empresário da Califórnia encapsulou esse fenômeno com um mapa do estado que ele circulou nas mídias sociais; no topo do mapa, ele imprimiu "As melhores avenidas para empresários na Califórnia" e destacou todas as rodovias e rodovias que saíam do estado.
Principais Takeaways
- A economia da Califórnia é a maior dos EUA e, por si só, representaria uma economia nacional de ponta em comparação à produção global. As empresas localizadas na Califórnia estão sujeitas a uma taxa fixa de 8, 84% sobre a renda, mais uma taxa de franquia em determinadas situações. estará sujeito a dupla tributação, uma vez que certas brechas disponíveis em outros lugares não existem; portanto, as empresas da CA devem pagar impostos estaduais e federais.
Dupla tributação para pequenas empresas
A Califórnia impõe impostos de renda estaduais acima da média sobre as receitas comerciais e pessoais. No entanto, esta não é a pior parte. A Califórnia é um dos poucos estados que impõe impostos, comerciais e pessoais, aos proprietários de pequenas empresas que configuram seus negócios como entidades de passagem, como corporações S ou sociedades de responsabilidade limitada (LLCs). As empresas formadas usando essas designações evitam o imposto de renda federal, porque a renda obtida passa para os proprietários da empresa. O governo federal considera que a dupla tributação tributa tanto os empresários quanto a renda de repasse e a própria empresa, portanto tributa apenas os proprietários das empresas às alíquotas do imposto de renda pessoal. Enquanto a maioria dos estados segue a mesma filosofia, a Califórnia se destaca como aquela que atinge esses empresários de ambos os lados.
Dependendo de vários fatores, incluindo o lucro líquido de uma entidade de repasse e a quantia de renda pessoal derivada da empresa por seus proprietários, essa dupla tributação imposta pela Califórnia pode dobrar a carga tributária de um pequeno empresário. Considerando que o estado também tem um custo de vida muito alto, o tratamento tributário de pequenas empresas na Califórnia pode dificultar um empreendimento iniciar seu empreendimento.
Tipos de impostos sobre empresas na Califórnia
A Califórnia impõe três tipos de imposto de renda às empresas: um imposto corporativo, um imposto de franquia e um imposto mínimo alternativo. Quase todas as empresas do estado estão sujeitas a pelo menos um desses impostos e, às vezes, mais de um.
O imposto corporativo se aplica a empresas e LLCs que optam por serem tratadas como empresas. Essa alíquota é de 8, 84%, acima da média nos Estados Unidos, e se aplica ao lucro tributável líquido da atividade comercial na Califórnia. As empresas não estão sujeitas ao imposto de franquia do estado, mas estão sujeitas ao imposto mínimo alternativo (AMT) de 6, 65%, o que limita a eficácia de um negócio que anula despesas contra a receita para diminuir sua taxa de imposto corporativo.
O imposto de franquia aplica-se às empresas S, LLCs, parcerias limitadas (LPs) e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs). Além disso, as empresas tradicionais, ou empresas C, que não obtêm renda líquida positiva e, portanto, não estão sujeitas ao imposto sobre as sociedades, devem pagar o imposto sobre a franquia.
O imposto mínimo alternativo de 6, 65% é baseado nas regras federais da AMT e aplica-se às empresas C e LLCs que optam por serem tratadas como empresas. Esse é um imposto que impede que as empresas efetivamente baixem os lucros para minimizar os impostos corporativos.
C Corporações
As empresas C, ou empresas tradicionais, pagam o imposto corporativo de 8, 84% ou a AMT de 6, 65%, dependendo de reivindicarem lucro tributável líquido. Por exemplo, uma empresa com um lucro tributável líquido de US $ 1 milhão deve 8, 84% disso, ou US $ 88.400, ao imposto de renda do estado da Califórnia. Além disso, o estado tributa os acionistas sobre qualquer renda pessoal derivada da corporação. Se essa renda é paga na forma de dividendos, a Califórnia é um estado particularmente brutal. A maior taxa de imposto marginal do estado sobre dividendos, de 33%, é uma das mais altas dos EUA.
Corporações S
As corporações S, que fornecem proteções legais e financeiras semelhantes às corporações C, mas passam renda aos proprietários de empresas, pagam uma taxa de franquia de 1, 5% da receita líquida. O imposto mínimo de franquia é de US $ 800, mesmo para as empresas S que reivindicam lucro líquido zero ou negativo. Portanto, uma empresa S com um lucro líquido de US $ 1 milhão deve 1, 5% disso, ou US $ 15.000, ao imposto de renda do estado da Califórnia. A renda da empresa passa para os proprietários da empresa, que devem pagar imposto de renda pessoal do estado. A Califórnia possui nove colchetes para imposto de renda pessoal, com taxas marginais de 1 a 12, 3%.
LLCs
As empresas de responsabilidade limitada também pagam o imposto de franquia, mas é calculado de maneira diferente da das empresas S. Em vez de uma taxa percentual fixa com base no lucro líquido, as LLCs são tributadas por valores fixos em dólares com base nos níveis de renda bruta. A renda bruta entre US $ 250.000 e US $ 499.999 paga um imposto de US $ 900. A renda bruta entre US $ 500.000 e US $ 999.999 paga um imposto de US $ 2.500. Receitas brutas entre US $ 1 milhão e US $ 4.999.999 pagam um imposto de US $ 6.000. A renda bruta de US $ 5 milhões ou mais paga um imposto de US $ 11.790. Para empresas com renda bruta inferior a US $ 250.000, aplica-se o imposto mínimo de franquia de US $ 800. O lucro líquido de uma LLC é repassado aos empresários, que devem pagar imposto de renda pessoal a taxas marginais de 1 a 12, 3%.
Parcerias e proprietários únicos
O tratamento tributário das parcerias depende do tipo específico. As parcerias de responsabilidade limitada (LLP) e LPs devem pagar o imposto mínimo de franquia de US $ 800, e os proprietários da empresa devem pagar imposto de renda pessoal sobre qualquer renda proveniente da parceria. Para parcerias gerais em que a renda é distribuída diretamente aos empresários, apenas o imposto de renda pessoal é aplicável. Este também é o caso de empresas proprietárias únicas.
