O que é um plano suplementar de aposentadoria executiva (SERP)?
Um plano suplementar de aposentadoria executiva (SERP) é um conjunto de benefícios que podem ser disponibilizados aos funcionários de nível superior, além daqueles cobertos pelo plano de economia padrão da empresa.
Uma SERP é uma forma de plano de compensação diferida. Não é um plano qualificado. Ou seja, não há tratamento tributário especial para a empresa ou o funcionário, como o disponível através de um plano 401 (k).
Entendimento (SERP)
As empresas usam um plano de SERP como uma maneira de recompensar e reter os principais executivos. Como esses planos não são qualificados, eles podem ser oferecidos seletivamente a executivos-chave, cujas contribuições ao plano qualificado da empresa, como o 401 (k), são limitadas pelas contribuições anuais máximas ou pelos limites de elegibilidade de renda, ou ambos.
Normalmente, a empresa e o executivo assinam um acordo que promete ao executivo uma certa quantia de renda suplementar de aposentadoria com base em várias condições de elegibilidade que o executivo deve cumprir. A empresa financia o plano com base em seus fluxos de caixa atuais ou através do financiamento de uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro. O dinheiro e os impostos sobre ele são diferidos. Depois de se aposentar, o executivo pode retirar o dinheiro e deve pagar impostos estaduais e federais e estaduais sobre ele como renda ordinária.
Vantagens de uma SERP
Os planos suplementares de aposentadoria de executivos são opções para empresas que buscam incentivar os principais executivos. Como eles não são qualificados, eles não precisam de aprovação do IRS nem de relatórios mínimos.
A empresa controla o plano e pode registrar uma despesa anual igual ao valor presente do fluxo de pagamentos futuros de benefícios. Quando os benefícios são pagos, a empresa pode deduzi-los como despesa.
Quando uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro é usada para financiar os benefícios, a empresa se beneficia da acumulação diferida de impostos dentro da apólice. Na maioria dos casos, a política pode ser estruturada de forma a permitir à empresa recuperar seus custos.
Para executivos, o plano pode ser adaptado para atender a necessidades específicas. Os benefícios são acumulados para o executivo sem quaisquer conseqüências fiscais atuais. Quando financiados com uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro, os benefícios por morte estão disponíveis para fornecer um pagamento suplementar contínuo ou um montante fixo à família em caso de morte prematura do executivo.
Desvantagens de uma SERP
Ao financiar uma SERP, a empresa não recebe uma dedução imediata do imposto. Os fundos acumulados para uma SERP dentro de uma apólice de seguro de vida não são protegidos contra reclamações de credores contra a empresa em caso de insolvência da empresa.
Principais Takeaways
- Um SERP é um plano de aposentadoria não qualificado oferecido aos executivos como um incentivo de longo prazo. Ao contrário de um plano 401 (k) ou outro plano qualificado, os SERPs não oferecem vantagens fiscais imediatas para a empresa ou o executivo.Quando os benefícios são pagos, o empresa os deduz como despesa comercial.
Exemplo de uma SERP
Uma SERP geralmente assume a forma de uma apólice de seguro de vida com valor em dinheiro. As empresas compram uma apólice de seguro no valor acordado para o funcionário. A empresa obtém benefícios fiscais porque paga os prêmios do seguro. Mesmo que o funcionário saia, a empresa ainda tem acesso ao valor em dinheiro do seguro. Se o funcionário falecer, a empresa é beneficiária do pagamento e também recebe benefícios fiscais.
