O que são acordos de contribuição automática qualificada (QACAs)?
Também conhecidos como QACAs, os Acordos de Contribuição Automática Qualificada se referem a uma regra estabelecida nos termos da Lei de Proteção de Pensões de 2006 como uma maneira de aumentar a participação dos trabalhadores em planos de aposentadoria de contribuição definida, como 401 (k), 403 (b) e os planos de remuneração diferida 457 (b). Em 1 de janeiro de 2008, as empresas que usam QACAs inscrevem automaticamente os trabalhadores nos planos com uma taxa de diferimento negativa, a menos que os funcionários optem especificamente pela exclusão.
Como funcionam os acordos de contribuição automática qualificada
Incentivar a economia da aposentadoria no trabalho tem sido um problema que economistas e formuladores de políticas têm procurado resolver. Embora muitos empregadores ofereçam planos de contribuição definida 401 (k) ou 403 (b), a pesquisa descobriu que os níveis de inscrição e contribuição do plano permanecem baixos. Uma solução foi implementar um plano de exclusão, em que os funcionários são automaticamente inscritos e devem optar por parar de participar, em vez de participar, pois os planos tradicionais são estruturados.
Os planos de exclusão tendem a aumentar as taxas de participação. No entanto, eles geralmente começam com níveis de contribuição dos funcionários muito baixos para ajudá-los significativamente na aposentadoria. Isso é prejudicial para os funcionários que tendem a não tomar nenhuma ação por conta própria, pois continuam a investir pouco a longo prazo. Sem um esforço educacional para lembrar periodicamente os funcionários de que, por exemplo, uma contribuição de 3% é apenas um ponto de partida, muitos podem não economizar o suficiente a longo prazo. Por esse motivo, alguns argumentam que os planos de não participação tendem a diminuir as contribuições totais de aposentadoria dos funcionários. Para combater essa possibilidade, alguns empregadores aumentam a taxa de contribuição dos funcionários em 1% a cada ano, embora isso ainda não seja suficiente para ajudar os trabalhadores a atingir suas metas de aposentadoria.
A partir de 2018, no QACA, um empregador deve executar um dos seguintes procedimentos:
- Contribuir com 100% da contribuição de um funcionário até 1% de sua remuneração, juntamente com uma contribuição correspondente de 50% para contribuições de funcionários acima de 1% (e até 6%); ouEntregar uma contribuição não eletiva de 3% da remuneração a todos os participantes.
As contribuições do empregador podem estar sujeitas a um período de aquisição de dois anos, diferentemente dos tradicionais 401 (k) s, nos quais as contribuições do empregador são imediatamente adquiridas. Os funcionários devem receber uma notificação adequada sobre o QACA, bem como a capacidade de optar por não participar completamente ou participar de um nível de contribuição específico diferente.
Os QACAs também possuem disposições de “porto seguro” que isentam um plano 401 (k) dos requisitos de testes de não discriminação para a porcentagem de adiamento real anual (ADP) e a porcentagem de contribuição real (ACP). Um QACA também não pode distribuir as contribuições exigidas do empregador devido às dificuldades financeiras de um funcionário.
Principais Takeaways
- Os Arranjos de Contribuição Automática Qualificada (QACAs) são uma forma de plano de aposentadoria de inscrição automática oferecido pelos empregadores. Como plano de opt-out, os funcionários serão automaticamente inscritos com uma contribuição correspondente, a menos que optem por deixar o plano. ”Disposições que isentam um plano 401 (k) dos requisitos de teste de porcentagem de adiamento real anual (ADP) e porcentagem de contribuição real (ACP), sem discriminação. Um QACA deve especificar um cronograma de porcentagens padrão uniformes mínimas, começando em 3% e aumentando gradualmente a cada ano em que um funcionário participa.
QACAs vs. EACAs
O PPA define duas opções diferentes para os empregadores que desejam adicionar um acordo de contribuição automática: QACAs e EACAs. Um acordo de contribuição automática elegível (EACA) é um tipo de acordo de contribuição automática que deve aplicar uniformemente a porcentagem padrão do plano a todos os funcionários após fornecer a eles um aviso necessário. Pode permitir que os funcionários retirem contribuições automáticas de inscrição (com ganhos) fazendo uma eleição de retirada conforme exigido pelos termos do plano (não antes de 30 dias ou depois de 90 dias após a primeira contribuição automática de inscrição do empregado ter sido retida do salário do empregado) Os funcionários são 100% investidos em suas contribuições de inscrição automática.
Os QACAs fornecem aos empregadores disposições de porto seguro isentando-os dos testes de porcentagem de diferimento real e porcentagem de contribuição real (ADP / ACP) que outros planos devem passar para garantir que eles não discriminem funcionários com salários mais baixos. Em troca, os empregadores devem fazer contribuições correspondentes conforme exigido pelo IRS e devem coletar contribuições correspondentes e não eletivas dentro de dois anos. A contribuição diferida padrão para uma QACA também deve aumentar anualmente de pelo menos 3% no primeiro ano para pelo menos 6%, com um máximo de 10% em qualquer ano.
QACAs e formas adicionais de planos de aposentadoria
Além das QACAs, os empregadores podem oferecer aos funcionários uma variedade de opções de aposentadoria, como as tradicionais 401 (k) s, 403 (b) se 457 (b) s. Um plano 401 (k) é um plano qualificado estabelecido pelo empregador (ou seja, atende aos requisitos da Seção 401 (a) do Internal Revenue Code e, portanto, é elegível para receber certos benefícios fiscais).
Os funcionários elegíveis para um plano 401 (k) podem fazer contribuições diferidas de salário após impostos e / ou impostos. Por sua vez, os empregadores podem fazer contribuições correspondentes ou não eletivas ao plano 401 (k) de um funcionário e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados com base no imposto diferido.
Um plano 403 (b) é específico para funcionários de escolas públicas, organizações isentas de impostos e ministros. Esses planos geralmente investem em anuidades e / ou fundos mútuos. Um plano 403 (b) também é outro nome para um plano de anuidade protegido por impostos.
Por fim, um plano 457 é um plano de aposentadoria por remuneração diferida, com vantagem tributária e não qualificada, no qual os funcionários podem fazer contribuições diferidas salariais. Assim como acontece com 401 (k) s, os ganhos em um plano 457 crescem com base no imposto diferido e as contribuições não são tributadas até que os ativos sejam distribuídos.
