Índice
- 1. Planos de Pensão de Benefício Definido
- 2. Limites para contas de aposentadoria
- 3. Conversões para Roth IRAs
- 4. Crédito permanente de poupança
- 5. Reembolsos de imposto depositados em IRAs
- 6. Ajuda para reservistas militares
- 7. Rolagens de ativos herdados \
- 8. Distribuições de Caridade da IRA
- 9. Plano híbrido para pequenos empregadores
- 10. Assessoria em Investimentos
- Alguns outros benefícios da lei
O que está incluído na Lei de Proteção de Pensões de 394 páginas de 2006 (PPA), que o então presidente George W. Bush chamou de “a reforma mais abrangente das leis de pensão dos Estados Unidos em mais de 30 anos?” Os legisladores projetaram essa lei para garantir que os trabalhadores receberiam o benefício. foram prometidas e melhorar as opções dos trabalhadores para financiar sua própria aposentadoria. E ainda faz isso.
A lei de 2006 expandiu as proteções fornecidas pela Lei de Segurança de Renda dos Aposentados dos Empregados de 1974 (ERISA), que exige planos para manter seus participantes informados e dificulta que os maus atores tirem proveito das pessoas que estão tentando economizar para se aposentar ou ganhar. Uma pensão.
Aqui estão algumas das principais disposições do PPA e como elas podem ajudar a proteger sua aposentadoria.
Principais Takeaways
- A Lei de Proteção de Pensões de 2006 fortaleceu as proteções para os trabalhadores devido a benefícios de pensão. Aumentou bastante os valores que os trabalhadores podem contribuir para os planos de aposentadoria. Tornou possível converter diretamente os ativos do plano 401 (k), 403 (b) e 457 em Roth Ativos do IRA. Estabeleceu ou tornou permanente uma série de benefícios para trabalhadores de baixa renda, reservistas militares em serviço ativo, herdeiros de planos de aposentadoria, doadores para instituições de caridade, aqueles que trabalham para pequenos empregadores e outros.
1. Financiamento aprimorado para planos de pensão de benefício definido
O PPA criou novos padrões mínimos de financiamento para ajudar a garantir que os empregadores cumpram suas promessas de pensão para os trabalhadores sem sobrecarregar o sistema de seguro de pensão.
Esse sistema, que inclui uma corporação governamental chamada Corporação de Benefícios de Pensões de Pensão (PBGC), poderia pedir aos contribuintes que ajudassem os pensionistas se o sistema estivesse com pouco dinheiro - o que, no final do ano fiscal de 2018, era. Os empregadores que fornecem pensões devem pagar prêmios ao PBGC.
O PPA mudou a lei para que as empresas que subfinanciam ou encerram suas aposentadorias tenham que pagar mais pelo fundo de seguro. Também exige que as empresas mensurem suas obrigações com pensão com mais precisão e permita que elas contribuam mais com seus planos de pensão nos bons tempos para criar uma proteção para os tempos de vacas magras.
2. Limites de contribuição aumentados para contas de aposentadoria
Isso ocorre porque o Ato de Reconciliação de Crescimento Econômico e Redução de Imposto de 2001 (EGTRRA), assinado em lei em 7 de junho de 2001, criou algumas mudanças abrangentes nas regras do plano de aposentadoria, incluindo o aumento dos limites de contribuição para planos de empregadores e IRAs.
Essas mudanças estavam programadas para desaparecer em 2011, mas a Lei de Proteção de Pensões as tornou permanentes.
Os limites de contribuição do IRA aumentaram rapidamente a partir daí. Para os anos fiscais de 2019 e 2020, o limite é de US $ 6.000. Uma contribuição adicional de recuperação é permitida para pessoas com 50 anos ou mais. Isso é fixado em US $ 1.000 para os exercícios fiscais de 2019 e 2020.
Os limites de contribuição para outros tipos de planos de aposentadoria também aumentaram rapidamente. Para os planos 401 (k), 403 (b) e 457 (b), o limite de contribuição diferida permitida para o ano fiscal de 2019 é de US $ 18.500 e para o ano fiscal de 2020 é de US $ 19.000.
Com o PPA, os participantes com 50 anos ou mais também ganharam a capacidade de fazer contribuições de recuperação. Para 401 (k) s, os valores iniciais foram de US $ 1.000 em 2002. Em 2019 e 2020, a contribuição máxima de recuperação de 401 (k) é de US $ 6.000.
US $ 6.000
O limite de contribuição anual do IRA em 2020, com uma contribuição adicional de recuperação de US $ 1.000 permitida para pessoas com 50 anos ou mais
3. Conversões diretas de planos qualificados para Roth IRAs
O PPA é o motivo pelo qual você pode obter ativos dos seus planos 401 (k), 457 (b) e 403 (b) e convertê-los diretamente em um Roth IRA. Antes disso, você tinha que tomar a etapa intermediária de colocar seus ativos em um IRA tradicional primeiro.
O PPA também facilitou a movimentação de suas economias de aposentadoria ao trocar de emprego.
4. Crédito permanente de poupança para ajudar trabalhadores de baixa renda
Pode ser um desafio reservar dinheiro para a aposentadoria, se você não ganhar muito. No entanto, o crédito do poupador pode facilitar. Oferece a indivíduos de baixa e média renda elegíveis um crédito de imposto de até US $ 1.000 (US $ 2.000 se forem arquivados em conjunto) como um incentivo para contribuir com planos de aposentadoria, IRAs e contas ABLE patrocinadas pelo empregador. A EGTRRA promulgou o crédito do poupador como uma medida temporária, e o PPA o tornou permanente.
Para obter o crédito máximo, os arquivadores individuais não podem ter uma renda bruta ajustada (AGI) superior a US $ 19.500 em 2020. Os casais que arquivam juntos não podem ter uma AGI superior a US $ 39.000 em 2020 para obter o crédito máximo.
O crédito diminui conforme sua renda aumenta. Os contribuintes únicos se tornam inelegíveis quando o AGI excede US $ 32.500. O limite para contribuintes casados é de US $ 65.000. Os limites de renda são indexados à inflação, para que possam subir ou descer no futuro.
O crédito do poupador é um incentivo fiscal que ajuda os assalariados a economizar na aposentadoria.
5. Depósito direto de reembolsos de impostos para IRAs
Agora é possível ter seu reembolso de imposto federal diretamente depositado em seu IRA. Para fazer isso, preencha o formulário 8888 do IRS.
Você pode direcionar seu reembolso para até três contas correntes, poupança ou IRA. Os IRAs tradicionais, Roth e SEP são elegíveis para receber depósitos diretos de restituições de impostos, mas os IRAs SIMPLES não são.
O PPA também possibilitou que os contribuintes solicitassem que o crédito do poupador fosse depositado diretamente em um plano de aposentadoria qualificado ou IRA.
6. Exceção de penalidade para reservistas qualificados em serviço ativo
Os membros das reservas militares podem receber ordens de trabalho militar em tempo integral e podem ser destacados. Se esse pedido for por mais de 179 dias ou for indefinido, o IRS considerará o indivíduo um "reservista qualificado".
Reservistas qualificados chamados para serviço ativo têm permissão para receber distribuições de um IRA, um 401 (k) ou um 403 (b) durante seu período de serviço ativo sem pagar a multa de 10% de imposto que geralmente se aplica a distribuições realizadas antes dos 59 anos de idade.
Além disso, reservistas qualificados que recebem uma distribuição e acabam não precisando dela têm dois anos após o término de seu serviço ativo para fazer o roll dessas distribuições em um IRA.
Esta exceção foi temporária no início, mas tornou-se permanente com a Lei de Auxílio ao Ganho de Heróis e Imposto de Alívio de 2008 (Lei HEART).
7. Rolagem de ativos herdados do plano de aposentadoria
Por causa do PPA, um beneficiário não cônjuge que herda ativos de um plano 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) pode usar um mecanismo de transferência de confiança para colocar esses ativos em um IRA. Antes, apenas os cônjuges podiam fazer essas transferências.
Essas transferências diretas são tratadas como ativos herdados do IRA e possuem regras especiais de distribuição mínima exigidas. Essas regras ainda são diferentes para os cônjuges e outros beneficiários.
8. Distribuições isentas de impostos de IRAs para instituições de caridade
O PPA decidiu que você pode obter uma redução de impostos ao receber distribuições do seu tradicional ou Roth IRA para doar para instituições de caridade. Essa redução temporária de imposto acabou se tornando permanente com a Lei de Proteção aos Americanos contra a Trilha de Impostos (PATH) de 2015. Você deve ter pelo menos 70 ½ no momento da distribuição.
Você pode doar até US $ 100.000 por contribuinte por ano sem pagar imposto sobre sua distribuição beneficente qualificada. Essas doações também contam para as distribuições mínimas necessárias para fins fiscais.
No entanto, você também não pode reivindicar esses valores como doações de caridade se especificar suas deduções. O IRS não permite mergulho duplo.
Uma grande ressalva: a Lei SECURE, que foi assinada em lei no início de 2020, reduz a contribuição máxima e caritativa dedutível das contas de aposentadoria para refletir as deduções feitas em anos anteriores.
Se o seu IRA contiver contribuições dedutíveis (antes dos impostos) e não dedutíveis (depois dos impostos), as distribuições de caridade serão consideradas como provenientes das contribuições dedutíveis (antes dos impostos) primeiro, que é a opção mais vantajosa.
Isso significa que mais do dinheiro restante em seu IRA pode ser distribuído para você isento de impostos, desde que você tenha contribuições não dedutíveis em sua conta.
Verifique se a instituição de caridade é qualificada antes de fazer uma distribuição de caridade. Fundos aconselhados por doadores e certas fundações privadas não são elegíveis. Além disso, verifique se a sua doação vai diretamente do seu IRA para a caridade.
9. Planos para pequenos empregadores
Os empregadores têm menos requisitos de papelada sob essa opção de plano combinado. Os funcionários devem receber certos benefícios mínimos e valores correspondentes em uma programação de benefícios específica.
Por exemplo, a parte 401 (k) do plano deve inscrever funcionários automaticamente com uma contribuição diferida de 4% no salário e um empregador igualar pelo menos 50% nos primeiros 4% do salário com aquisição imediata. A parcela da pensão deve ser totalmente investida após três anos. Ele também deve fornecer pelo menos 1% da remuneração média final por ano de serviço por até 20 anos ou uma fórmula de saldo em dinheiro que aumenta à medida que o participante envelhece.
10. Assessoria em investimentos para participantes em planos de aposentadoria no local de trabalho
Você pode obter consultoria de investimento para o seu plano de aposentadoria no local de trabalho por meio do patrocinador do plano (que geralmente é seu empregador), mas o patrocinador e a entidade que a assessora precisam seguir determinadas regras estabelecidas pelo PPA.
Os conselhos podem vir de planos fiduciários, como empresas de investimento, bancos, seguradoras e corretoras registradas. O fiduciário deve fazer uma de duas coisas para cumprir a lei:
- Cobrar a mesma taxa pelo seu aconselhamento, independentemente de quais participantes do plano de investimentos escolherem. Use um modelo de computador certificado por terceiros para fornecer aconselhamento
Os patrocinadores do plano ainda precisam ser prudentes na seleção e no monitoramento do consultor fiduciário. Eles precisam autorizar o consultor e ter o programa de aconselhamento auditado anualmente. No entanto, quando seguem as regras, essa provisão reduz a responsabilidade dos patrocinadores do plano pelos conselhos de investimento que seus participantes recebem.
Alguns outros benefícios da lei
A Lei de Proteção de Pensões de 2006, combinada com a Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria de Empregados de 1974, é responsável por muitas das leis que hoje protegem as pensões dos trabalhadores e as economias de aposentadoria. O PPA criou uma série de novas leis para planos de pensão e aposentadoria e tornou permanentes algumas leis de 2001 que eram temporárias.
Além das dez disposições acima, a lei tornou mais fácil para os empregadores inscreverem automaticamente os funcionários nos planos de aposentadoria no local de trabalho, aumentou a rapidez com que as contribuições dos empregadores para os planos de contribuição definida dos funcionários se esgotaram e deu aos funcionários o direito de diversificar o estoque dos empregadores em seus planos de aposentadoria.
Aqueles com longas lembranças de trivialidades do Congresso podem lembrar que o ato também contém algumas disposições notoriamente não relacionadas, relacionadas a bolas de couro, basquete de borracha e vôlei. Mas essas pequenas peculiaridades impedem jornalistas e historiadores de adormecer antes de lerem até a página 394. Ou não.
