O que é renda passiva?
Renda passiva é o lucro derivado de uma propriedade de aluguel, parceria limitada ou outra empresa na qual uma pessoa não esteja ativamente envolvida. Como na renda ativa, a renda passiva geralmente é tributável. No entanto, muitas vezes é tratado de maneira diferente pelo Internal Revenue Service (IRS). A receita do portfólio é considerada renda passiva por alguns analistas; portanto, dividendos e juros seriam considerados passivos. No entanto, o IRS nem sempre concorda que a receita do portfólio é passiva; portanto, é aconselhável consultar um profissional tributário sobre esse assunto.
Renda passiva
Noções sobre Renda Passiva
Existem três categorias principais de renda: renda ativa, renda passiva e renda da carteira. Renda passiva tem sido um termo pouco utilizado nos últimos anos. Coloquialmente, tem sido usado para definir o dinheiro ganho regularmente, com pouco ou nenhum esforço por parte da pessoa que o recebe. Os tipos populares de renda passiva incluem imóveis, empréstimos entre pares (P2P) e ações de dividendos. Os defensores da renda passiva tendem a impulsionar um estilo de vida profissional de trabalhar em casa e ser seu próprio chefe. O tipo de salário que as pessoas costumam associar a isso são ganhos em ações, juros, aposentadoria, ganhos em loterias, trabalho on-line e ganhos de capital.
Embora essas atividades se encaixem na definição popular de renda passiva, elas não se enquadram na definição técnica descrita pelas Perdas de atividade passiva do IRS - dicas sobre impostos imobiliários. A renda passiva, quando usada como termo técnico, é definida como “receita líquida de aluguel” ou “receita de uma empresa na qual o contribuinte não participa materialmente” e, em alguns casos, pode incluir juros auto-cobrados. Continua dizendo que a renda passiva "não inclui salários, carteira ou receita de investimento".
Principais Takeaways
- A renda passiva é aquela obtida com a locação de imóveis ou com uma empresa na qual o investidor não esteja envolvido ativamente. A renda passiva abrange diferentes fontes, de empréstimos a uma empresa estrangeira e à propriedade.
Tipos de renda passiva
Juros auto-cobrados
Quando o dinheiro é emprestado a uma parceria ou empresa S, agindo como uma entidade de repasse (essencialmente, uma empresa projetada para reduzir os efeitos da dupla tributação) pelo proprietário dessa entidade, a receita de juros desse empréstimo à receita da carteira pode ser qualificado como renda passiva. De acordo com o IRS, "determinadas receitas ou deduções de juros cobradas automaticamente podem ser tratadas como receita bruta de atividade passiva ou deduções de atividade passiva se o produto do empréstimo for usado em uma atividade passiva".
Propriedade
As propriedades de aluguel são definidas como renda passiva, com algumas exceções. Se você é um profissional do setor imobiliário, qualquer receita de aluguel que você está gerando conta como receita ativa. Se você é “autônomo”, o que significa que você possui um espaço e está alugando-o para uma corporação ou parceria em que conduz negócios, que não constitui renda passiva, a menos que o contrato tenha sido assinado antes de 1988, caso em que você fui avô por ter essa renda definida como passiva. De acordo com as regras de atividade passiva e de risco do IRS, "não importa se o uso está ou não sob uma locação, um contrato de serviço ou algum outro acordo".
No entanto, a renda do arrendamento de terras não se qualifica como renda passiva. Apesar disso, um proprietário de terra pode se beneficiar de regras de perda de renda passiva se a propriedade apresentar uma perda durante o ano fiscal. No que se refere à posse de terras para investimento, qualquer ganho seria considerado ativo.
'Sem participação material' em uma empresa
O IRS possui padrões para participação material que incluem o seguinte:
- Se você dedicou mais de 500 horas a um negócio ou atividade da qual lucra, isso é participação material. Se a sua participação em uma atividade tiver sido "substancialmente toda" a participação naquele ano fiscal, isso é participação material.Se você participou de até 100 horas e isso é pelo menos o mesmo que qualquer outra pessoa envolvida na atividade, isso também é definido como participação material.
Considerações Especiais
Quando você registra uma perda em uma atividade passiva, apenas os lucros da atividade passiva podem ter suas deduções compensadas em vez da receita como um todo. Seria prudente garantir que todas as suas atividades passivas fossem classificadas dessa maneira, para aproveitar ao máximo a dedução de impostos. Essas deduções são alocadas para o próximo ano fiscal e são aplicadas de maneira razoável que leva em consideração os ganhos ou perdas do próximo ano.
Para economizar tempo e esforço, você pode agrupar duas ou mais atividades passivas em uma atividade maior, desde que forme uma "unidade econômica apropriada", de acordo com as Regras de Atividade Passiva e de Risco. Ao fazer isso, em vez de ter para fornecer participação material em várias atividades, você deve fornecê-lo apenas à atividade como um todo. Além disso, se você incluir várias atividades em um grupo e precisar descartar uma dessas atividades, apenas eliminará parte de uma atividade maior em oposição a todas as atividades menores.
O princípio organizador por trás desse agrupamento é relativamente simples: se as atividades estiverem localizadas na mesma área geográfica; se as atividades têm semelhanças nos tipos de negócios; ou se as atividades são de alguma forma interdependentes, por exemplo, se eles têm os mesmos clientes, funcionários ou usam um único conjunto de livros para contabilidade.
Se você possuísse uma loja de pretzel e uma de tênis localizada em shoppings de Monterey, na Califórnia, e Amarillo, Texas, teria quatro opções para agrupar sua renda passiva:
- Agrupados em uma atividade (todas as empresas estavam em shopping centers); Agrupados por geografia (Monterey e Amarillo); Agrupados por tipo de negócio (vendas no varejo de pretzels e sapatos); ou eles poderiam permanecer desagrupados.
