Os pagamentos feitos a uma IRA da SEP (Simplified Employee Pension) são dedutíveis de impostos para os empregadores, mas há um limite máximo de quanto pode ser contribuído e deduzido anualmente.
Uma empresa pode fazer contribuições isentas de impostos para uma conta de aposentadoria individual para cada um de seus funcionários. Os SEPs são financiados exclusivamente pelo empregador usando dólares dedutíveis de impostos. A partir de 2019, os empregadores poderiam contribuir com até 25% da remuneração de um empregado, desde que as contribuições não ultrapassassem US $ 56.000. Isso chega a US $ 57.000 em 2020.
Principais Takeaways
- Os empregadores podem deduzir pagamentos a um IRA de Pensão Simplificada para Empregados (SEP) para um funcionário, mas apenas até certos limites.Os proprietários de empresas que iniciam um SEP-IRA podem ter direito a um crédito de imposto de até US $ 500 por ano. realizada nos SEP-IRAs e pode ser retirada a qualquer momento, sujeita às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais.
O que é um SEP-IRA?
Um SEP-IRA é um tipo de IRA tradicional disponível para trabalhadores independentes, freelancers e proprietários de pequenas empresas. Os funcionários não podem contribuir para um SEP para o qual a empresa em que trabalham abre para eles.
As contribuições do empregador para cada funcionário elegível devem basear-se apenas nos primeiros US $ 280.000 em remuneração para 2019 e no mesmo percentual de remuneração para cada funcionário. Os empregadores não precisam contribuir todos os anos. No entanto, ao contribuir com esses planos, os empregadores devem contribuir com os SEP-IRAs de todos os participantes que realmente prestaram serviços pessoais durante o ano para o qual as contribuições são feitas. Esse é o caso mesmo dos funcionários que morrem ou terminam o emprego antes que as contribuições sejam feitas.
Além disso, os proprietários de empresas que iniciam um SEP podem ter direito a um crédito fiscal de até US $ 500 por ano nos primeiros três anos em que a conta SEP estiver aberta.
Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário anual bruto de um empregado e os trabalhadores independentes 20% de sua renda líquida anual ajustada por conta própria.
Qual é a elegibilidade para o SEP de um empregador?
A partir de 2019, os empregadores poderão criar um SEP. Quando esse plano existe, todos os funcionários devem ser incluídos se forem:
- A partir de agora, você terá acesso a todas as informações necessárias para o pagamento de suas dívidas, além de informações sobre o valor do financiamento.
Um empregador pode definir requisitos de menor idade ou menor tempo para se qualificar do que o listado acima, mas deve pelo menos atender aos padrões acima. O IRS fornece o seguinte exemplo (as datas foram modificadas):
"O empregador X mantém um ano civil SEP. Os requisitos de elegibilidade do SEP são: um funcionário deve prestar serviço em pelo menos três dos cinco anos imediatamente anteriores, atingir 21 anos de idade e receber o valor mínimo de compensação durante o ano atual. Bob trabalhou para o Empregador X durante as férias de verão da escola em 2016, 2017 e 2018, mas nunca mais que 34 dias em qualquer ano.Em julho de 2019, Bob completou 21 anos. Em agosto de 2019, Bob começou a trabalhar para o Empregador X em período integral, ganhando US $ 30.000 em 2019. Bob é um funcionário qualificado em 2019 porque cumpriu o requisito de idade mínima, trabalhou para o Empregador X em três dos cinco anos anteriores e cumpriu o requisito de remuneração mínima para 2019."
Para indivíduos que não trabalham por conta própria, de acordo com as regras do IRS, a compensação usada para determinar as contribuições do SEP inclui o seguinte:
- Salários, gorjetas e outras compensações do empregador sujeitas a retenção de imposto de renda de acordo com a seção 3401 (a) Valores descritos na Seção 6051 (a) (8) do Internal Revenue Code, incluindo contribuições eletivas feitas sob um plano SIMPLES IRA.
A remuneração não inclui valores diferidos nos termos do plano de cafeteria da Seção 125.
Prazo de Contribuição e Retiradas
O prazo para estabelecer um plano SEP-IRA e fazer contribuições é o prazo de apresentação da declaração de imposto de renda do empregador, incluindo extensões. As contribuições de recuperação não são permitidas nos SEP-IRAs, pois são feitas por indivíduos e não por empregadores.
As contribuições e os ganhos do SEP são mantidos nos SEP-IRAs e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente se aplica um imposto adicional de 10%. As contribuições e os ganhos do SEP podem ser transferidos sem impostos para outros IRAs e planos de aposentadoria.
