O imposto de renda é pago sobre os rendimentos do emprego, juros, dividendos, royalties ou trabalho independente, seja na forma de serviços, dinheiro ou propriedade.O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre os rendimentos decorrentes da venda ou troca de um ativo, como um estoque ou propriedade, classificado como ativo de capital.
Principais Takeaways
- Os EUA usam um sistema progressivo de imposto de renda com taxas que variam de 10% a 37% da renda tributável anual de uma pessoa. As taxas aumentam à medida que a renda aumenta.O imposto sobre ganhos de capital é imposto a essas mesmas taxas para ativos pertencentes a um ano ou menos antes da venda (os chamados ganhos de capital de curto prazo).Os ganhos de capital de longo prazo não são incluídos no lucro ordinário tributável. Eles são tributados separadamente com suas próprias taxas, atingindo 20%, 17% menos que a taxa máxima de imposto de renda.
Imposto de Renda
Seu percentual de imposto de renda é variável com base em seu suporte fiscal específico, e isso depende da quantidade de renda que você obtém ao longo de todo o ano civil. Os escalões fiscais também variam dependendo de você apresentar como indivíduo ou em conjunto com um cônjuge. Para 2019 e 2020, as porcentagens de imposto de renda federal estão entre 10% e 37% da renda tributável anual de uma pessoa após deduções.
Os EUA usam um sistema tributário progressivo: indivíduos de baixa renda são tributados a alíquotas mais baixas do que os contribuintes com mais renda, na presunção de que aqueles com renda mais alta têm maior capacidade de pagar mais.
No entanto, o sistema progressivo é marginal. Segmentos de renda são tributados a taxas diferentes. Os primeiros US $ 9.700 da renda de um único indivíduo, por exemplo, são tributados em 10% em 2019 (até US $ 9.875 em 2020). Em 2019, a renda acima de US $ 9.700 e até US $ 39.475 (US $ 9.876 a US $ 40.125 em 2020) é tributada em 12%. A renda acima de US $ 39.475 e até US $ 84.200 (US $ 40.125 a US $ 85.525 em 2020) é tributada em 22%. As taxas de imposto subsequentes são de 24%, 32%, 35% e uma taxa máxima de 37% sobre a renda superior a US $ 510.300 (US $ 518.400 em 2020).
Mais-valias fiscais
As taxas de imposto sobre ganhos de capital dependem de quanto tempo o vendedor possuiu ou manteve o ativo - a curto ou longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo, para ativos mantidos por menos de um ano, são tributados às mesmas taxas que a renda ordinária. Você paga impostos à taxa de ganhos de capital de longo prazo - 0%, 15% ou 20% em 2019 e 2020, dependendo da sua renda total e do status do arquivamento - quando você detém um ativo por mais de um ano antes da venda. Para o ano fiscal de 2019, supondo que você seja solteiro, pagaria 0% se sua renda total fosse de US $ 39.375 ou menos (US $ 40.000 em 2020), 15% se fosse mais de US $ 39.375 e até US $ 434.550 (até US $ 441.500 em 2020) e 20% se for superior a US $ 434.550 (mais de US $ 441.500 em 2020).
Um indivíduo deve pagar impostos à taxa de ganhos de capital de curto prazo, que é igual à taxa normal de imposto de renda, se um ativo for mantido por um ano ou menos.
Como calcular um ganho de capital
O valor de um ganho de capital é obtido subtraindo o preço de venda, menos a depreciação, mais os custos de venda e melhorias (chamados de sua base) do preço de venda.Você pode comprar um ativo por US $ 10.000, por exemplo, que não reivindica depreciação. durante seu período de propriedade e invista US $ 1.000 adicionais na venda pelo preço de venda de US $ 20.000. Seu ganho é de US $ 9.000 (US $ 20.000 menos US $ 10.000 menos US $ 1.000).
Imposto de Renda. Exemplo de imposto sobre ganhos de capital
Depois de deduzir, a renda tributável total do Joe Taxpayer para o ano 2020 é de US $ 80.000. Isso o coloca em uma faixa de 22% nos impostos. Ele paga 10% nos primeiros US $ 9.875 (US $ 987, 50), 12% em sua renda até US $ 40.125 (US $ 3.630) e 22% em sua renda até US $ 80.000 (US $ 8.772, 50), por um imposto total de imposto de renda de US $ 13.390. Sua taxa efetiva de imposto de renda seria 16, 7% (seus impostos totais divididos por sua renda total).
Agora, vejamos o que acontece se Joe vendesse um ativo com um ganho de capital de curto prazo de US $ 5.000, e isso foi incluído em sua receita de US $ 80.000. Se sua renda ordinária for de US $ 75.000, mais um ganho de capital de longo prazo de US $ 5.000 para um total de US $ 80.000, ele será tributado de maneira diferente. Seu passivo de imposto de renda cai para US $ 12.290 com base no imposto de renda de US $ 75.000. Ele deve US $ 750 adicionais aos US $ 5.000 em ganhos de capital de longo prazo para uma conta total de imposto de renda e ganhos de capital de US $ 13.040. Assim, Joe economiza US $ 350 em impostos totais, mantendo seu patrimônio por pelo menos um dia a mais do que um ano.
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Califórnia.
O IRS separa o lucro tributável em duas categorias principais: “renda ordinária” e “ganho de capital realizado”. A renda ordinária inclui salários auferidos, receita de aluguel e juros de empréstimos, CDs e títulos (exceto títulos municipais). Um ganho de capital realizado é o dinheiro da venda de um ativo de capital (ações, imóveis) a um preço superior ao valor pago por ele. Se o seu ativo subir de preço, mas você não o vender, você não "percebeu" seu ganho de capital e, portanto, não deve impostos.
A coisa mais importante a entender é que os ganhos de capital realizados a longo prazo estão sujeitos a uma taxa tributária substancialmente mais baixa do que a renda ordinária. Isso significa que os investidores têm um grande incentivo para manter ativos apreciados por pelo menos um ano e um dia, qualificando-os em longo prazo e pela taxa preferencial.
