Uma empresa de responsabilidade limitada (LLC) é de fato elegível para estabelecer uma IRA de Pensão Simplificada para Empregados (SEP), que foi projetada para facilitar aos proprietários de pequenas empresas, trabalhadores por conta própria e freelancers a criação de planos de aposentadoria com vantagem fiscal. Mas se você optar por pendurar sua própria telha para pequenas empresas, lembre-se do fato de que as regras variam, dependendo se você é ou não um proprietário único, se possui ou não funcionários comuns ou se sua empresa é ou não é uma corporação.
Principais Takeaways
- A partir de 2020, as contribuições do SEP não poderão exceder US $ 57.000 por ano. As regras relativas às contribuições podem variar dependendo se o LLC é para um único proprietário, uma corporação ou funcionários.
Limites de contribuição do SEP IRA
O IRS permite que os empregadores contribuam com até 25% da remuneração anual bruta de um funcionário. Para as LLCs configuradas como negócios não corporativos, como proprietários únicos, parcerias e parcerias de responsabilidade limitada (LLPs), as contribuições do plano podem chegar a 20% do lucro líquido modificado do proprietário da empresa. Em 2020, a contribuição anual feita em um desses cenários não pode exceder US $ 57.000 (contra US $ 56.000 em 2019).
Se você decidir contratar funcionários, eles também deverão ser cobertos pelo plano se cumprirem os requisitos de elegibilidade.
Crédito para planos SEP-IRA
Sob a nova legislação, o crédito pelos custos iniciais associados à criação de planos elegíveis para empregadores, incluindo SEP-IRAs, aumentou recentemente para o maior dos dois valores a seguir:
- $ 500Os $ 250 menos multiplicados pelo número de funcionários ou US $ 5.000
Um crédito adicional de US $ 500 se aplica a planos de empregadores qualificados que oferecem recursos de inscrição automática. Ambos os créditos podem ser aplicados por até três anos após o lançamento de uma pequena empresa.
Somente os empregadores, incluindo os autônomos, podem fazer contribuições para um SEP IRA.
Regras de contribuição para empresas
Lembre-se de que as contribuições do plano de aposentadoria patrocinadas pelo empregador (incluindo SEPs) geralmente são baseadas nos salários W-2 se a empresa for uma corporação. Isso significa que você pode precisar pagar os salários W-2 para ter direito a receber uma contribuição SEP da empresa.
Prazo para estabelecer um SEP IRA
Os prazos para o estabelecimento de um IRA do SEP e para a realização de contribuições são os mesmos. É o prazo final para a declaração de imposto de renda do empregador, incluindo extensões.
Para saber mais sobre como configurar um SEP IRA, leia a publicação 560 do IRS.
Advisor Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management, LLC, Houston, TX, EUA
Você pode financiar até 20% dos ganhos da sua empresa. Portanto, se sua empresa ganhar US $ 200.000, você poderá adiar US $ 40.000 para o plano.
Em 2019, a contribuição máxima pode ser de US $ 56.000 ou 25% da remuneração total (se você for o único funcionário) até US $ 280.000, o que for menor. Para LLCs de membro único de alta renda, um SEP IRA é um ótimo caminho a percorrer. Se você está ganhando menos, outras opções podem ser melhores, como uma Solo 401 (k) ou uma SIMPLE IRA.
