A capacidade dos contribuintes de deduzir perdas de investimento contra ganhos de capital pode incentivar muitos a perceber perdas em suas ações e valores mobiliários no final de um ano fiscal. Os contribuintes devem ter cuidado para não participar de vendas de lavagem ao fazer ajustes em suas carteiras, ou podem achar suas deduções proibidas.
Vendas de Lavagem: É Tudo Sobre Manter-se Limpo
Se um investidor deseja liquidar um valor mobiliário e realizar uma perda para deduzi-lo aos ganhos de capital, esse investidor deve garantir que ele ou ela esteja lavando seu portfólio limpo dessa posição e não adicionando uma posição substancialmente idêntica dentro de 30 dias antes ou depois da venda.
De acordo com a Comissão de Valores Mobiliários dos EUA, se um contribuinte comprar ações ou valores mobiliários idênticos nos 30 dias anteriores ou posteriores à venda que cria a perda, a perda não será dedutível. Além disso, se o contribuinte comprar um contrato ou opção com uma garantia idêntica dentro desse mesmo período, sua perda não será dedutível.
A Publicação IRS 550 declara que, para evitar o desencadeamento da venda de lavagem, o investidor também deve evitar comprar uma posição substancialmente idêntica dentro de seu IRA Tradicional ou Roth. Esta é uma nota importante porque, de um modo geral, as perdas dentro de um IRA são confinadas ao IRA e não podem ser deduzidas contra ganhos de capital, exceto em circunstâncias especiais. Os investidores que entenderem isso podem acreditar que as regras de venda de lavagem não se aplicariam se o estoque substancialmente semelhante for vendido a partir de uma conta que não seja um IRA e recomprada dentro de um IRA, mas isso seria incorreto.
Existem outras circunstâncias externas que podem acionar a regra de venda de lavagem. Se um cônjuge ou empresa sob o controle do investidor adquirir uma garantia substancialmente idêntica durante os 30 dias anteriores ou posteriores à venda que pode desencadear a venda por lavagem. Nem sempre exige uma compra real para proibir uma dedução de perda. Os funcionários que recebem ações corporativas como bônus podem não conseguir deduzir as perdas se receberem bônus adicionais nos 30 dias seguintes à venda.
É até possível que algumas compras de fundos mútuos colidam com as regras da venda de lavagem. Os fundos modelados após o mesmo índice podem ser considerados substancialmente idênticos, mesmo que a família de fundos não seja.
Quando uma dedução não é permitida
A publicação 550 do IRS declara que uma perda não permitida será adicionada à base de custo da nova segurança. Isso basicamente compensará os ganhos mais tarde e poderá até criar perdas com a venda futura do título. Além disso, para fins de mais-valias, o período de retenção do novo título incluirá o do título vendido.
O Conceito de Identidade Substancial
Como contornar a regra de venda de lavagem
Existem algumas soluções aceitáveis que podem ajudá-lo a manter toda ou parte de sua dedução ao comprar títulos substancialmente idênticos. A primeira é que uma dedução parcial pode ser obtida se mais ações forem vendidas e recompradas nos 60 dias que se seguem à venda. Por exemplo, se você possui 1.000 ações da XYZ e as vende com prejuízo e depois recompra 200 ações, ainda poderá deduzir a perda das 800 ações líquidas vendidas. Como a perda não permitida e as outras 200 ações serão adicionadas à base de custo das 200 ações recém-adquiridas, o restante da sua perda não desaparecerá exatamente; está simplesmente atrasado.
Outra solução alternativa é apenas comprar ações substancialmente idênticas fora dos períodos de 30 dias antes ou depois da venda, resultando em perdas.
A linha inferior
A regra de venda de lavagem pode resultar na proibição de uma dedução necessária. Por esse motivo, é essencial que você entenda o que é considerado "substancialmente idêntico" e siga as sugestões acima para solucionar a regra de venda de lavagem.
