Nos Estados Unidos, o imposto predial, também conhecido como imposto sucessório ou pejorativamente, "imposto mortal" é uma taxa financeira sobre a parte de um beneficiário, geralmente sobre ativos e outras heranças financeiras recebidas pela propriedade. herdeiros. Este imposto não é aplicado aos ativos transferidos para um cônjuge sobrevivo. Os herdeiros ou beneficiários pagam esse imposto apenas quando o valor do patrimônio que eles herdam for maior que o limite de exclusão estabelecido pelo Internal Revenue Service (IRS). A partir de 2016, o limite de exclusão é de US $ 5, 45 milhões; assim, o imposto predial é cobrado apenas sobre um número muito limitado de propriedades.
Uma melhor compreensão dos impostos imobiliários
A maioria das pessoas passa a vida inteira compilando finanças e ativos que são inevitavelmente deixados para um cônjuge sobrevivo ou repassados a um herdeiro ou beneficiário designado. Por fim, uma propriedade cuidadosamente planejada é essencial para indivíduos que planejam deixar ativos consideráveis para herdeiros, evitando a necessidade de pagar uma conta de imposto imobiliário extremamente alta.
A aplicação do imposto predial varia e depende de vários fatores, principalmente leis federais nos Estados Unidos, mas também parcialmente das leis tributárias sobre bens ou herança em cada estado respectivo e, potencialmente, sobre o direito internacional. Cada estado é responsável por estabelecer a porcentagem em que uma propriedade é tributada no nível estadual, e os estados podem oferecer exclusões adicionais ao pagamento de impostos imobiliários além do limite de exclusão do IRS.
A liberdade de transferir, ou legar, bens de uma propriedade para um cônjuge vivo é conhecida como dedução conjugal ilimitada e pode ser feita sem que seja cobrado qualquer imposto predial. Se o cônjuge vivo designado falecer, no entanto, os beneficiários do patrimônio remanescente provavelmente serão obrigados a pagar o imposto sobre o valor total do patrimônio que ultrapassa o limite de exclusão.
Um exemplo da vida real
Considere, por exemplo, que um empresário casado acumulou um patrimônio no valor de US $ 12 milhões. Quando o indivíduo falece, ele pode legar livre e claramente toda a propriedade a sua esposa e ela não será cobrada nenhuma taxa de propriedade.
Agora, suponha ainda que o empresário e sua esposa tenham estabelecido seus dois filhos como beneficiários, ou herdeiros, da propriedade no caso de ele e sua esposa morrerem. A esposa acaba vivendo por vários anos sem o marido, gastando o equivalente a US $ 2 milhões em bens antes de falecer. Após a morte dela, os filhos recebem o patrimônio restante, no valor de aproximadamente US $ 10 milhões. Nesse caso, o total da propriedade restante excede o limite de exclusão. Os herdeiros são obrigados a pagar impostos sobre a propriedade a uma taxa de até 50%, incluindo impostos federais e estaduais, sobre o valor da propriedade além do limite de exclusão. Isso significa que cada herdeiro recebe aproximadamente US $ 2, 7 milhões dos US $ 10 milhões.
Fatos adicionais sobre impostos imobiliários
Em muitos casos, a taxa efetiva de imposto sobre imóveis dos EUA é substancialmente mais baixa do que a principal taxa federal federal de 40%. Isso acontece por dois motivos principais. Primeiro, os impostos sobre a propriedade são devidos apenas à parte de uma propriedade que excede o limite de exclusão. Para colocar isso em perspectiva, considere um patrimônio no valor de US $ 7 milhões. Com o limite de exclusão de 2016 de US $ 5, 45 milhões, os impostos imobiliários são devidos por menos de US $ 2 milhões, ou algo entre um quarto e um quinto do total do patrimônio. Segundo, detentores de imóveis e beneficiários, ou seus advogados, encontram continuamente maneiras novas e criativas de proteger partes significativas do valor remanescente de uma propriedade dos impostos, tirando proveito de descontos, deduções e brechas que foram promulgadas pelos formuladores de políticas ao longo dos anos.
