Índice
- Benefícios adicionais tributáveis
- Benefícios adicionais excluídos
- A linha inferior
Os benefícios comuns proporcionam aos funcionários uma remuneração total acima e além dos salários ou salários típicos. Uma ampla gama de benefícios adicionais é oferecida aos empregadores. Os prêmios de seguro de saúde, assistência à infância, vale-transporte e contribuições correspondentes à conta de aposentadoria estão entre os benefícios adicionais mais comuns. Para tirar proveito dos benefícios adicionais de um empregador da maneira mais eficaz, é importante que os funcionários entendam como os benefícios adicionais comuns são considerados para fins tributários.
Principais Takeaways
- Os benefícios adicionais são vantagens e acréscimos à remuneração normal que as empresas concedem a seus funcionários, como seguro de vida, assistência escolar ou descontos para empregados. Se um benefício adicional for transferido em dinheiro, como um bônus ou reembolso por despesas de viagem ou outras, Os benefícios recebidos em espécie ou considerados de minimis geralmente não estão sujeitos a tributação.
Quais são alguns benefícios adicionais tributáveis?
Qualquer benefício adicional oferecido como bônus a um empregado de um empregador é considerado renda tributável, a menos que se enquadre em uma lista específica de benefícios excluídos, conforme determinado pelo IRS. Os benefícios adicionais tributáveis devem ser incluídos no W-2 de um funcionário a cada ano, e o valor justo de mercado do bônus está sujeito a retenção na fonte.
Os benefícios adicionais mais comuns considerados parte tributável da remuneração total incluem reembolso de despesas de quilometragem que excedem as limitações fornecidas pelas diretrizes do IRS, despesas de realocação de um funcionário que se muda para um emprego a menos de 80 km de distância e reembolso de despesas com educação ou taxa de matrícula que não estejam diretamente relacionados ao desempenho no trabalho ou excedam os limites declarados do IRS. Além disso, um bônus que se enquadre na categoria de benefício de condições de trabalho, como um telefone celular ou carro da empresa, pode ser considerado tributável se usado fora dos negócios.
Quais benefícios adicionais são excluídos da tributação?
Embora alguns benefícios adicionais sejam considerados parte dos lucros tributáveis para os funcionários, há uma longa lista de benefícios adicionais comuns que são excluídos da remuneração tributável de um funcionário. Primeiro, os benefícios adicionais que se enquadram na definição de benefícios de minimis não são levados em consideração na determinação do lucro tributável. Os benefícios de minimis são aqueles que mantêm uma quantidade tão pequena de valor que os empregadores teriam dificuldade em contabilizá-los.
Por exemplo, um cartão-presente dado a um funcionário durante um feriado ou aniversário é considerado um benefício de minimis, assim como as bebidas ou lanches fornecidos durante uma reunião de negócios.
Normalmente, as refeições não são consideradas um benefício adicional tributável para os funcionários, embora certas qualificações devam ser cumpridas. Os empregadores que compram almoços ou jantares para funcionários devem fornecer a refeição por motivos comerciais, e ela deve ser oferecida como um benefício do empregado. Isso significa que uma refeição pode ser um benefício isento de impostos para os funcionários quando oferecida durante uma reunião prolongada ou durante horas extras necessárias.
Outros benefícios adicionais que não são considerados tributáveis para os funcionários incluem seguro de saúde (até um valor máximo em dólar), atendimento a dependentes, seguro de vida em grupo, planos de benefícios qualificados, como participação nos lucros ou planos de bônus de ações, benefícios de transporte ou deslocamento, descontos de funcionários, e benefícios da condição de trabalho usados apenas para fins comerciais.
A linha inferior
Os empregadores oferecem uma ampla gama de benefícios adicionais como estratégia de recrutamento ou retenção, e esses benefícios podem constituir uma parte substancial da remuneração total de um funcionário. Para comparar totalmente os pacotes de benefícios entre os empregadores, é importante entender como os benefícios adicionais comuns são tributados.
