O que é o Guideline Premium And Corridor Test (GPT)
O teste GPT (Guideline Premium And Corridor Test) é usado para determinar se um produto de seguro pode ser tributado como seguro e não como investimento. A GPT limita a quantidade de prêmios que podem ser pagos em uma apólice de seguro em relação ao benefício de morte da apólice.
Quebrando o Prêmio da Diretriz e o Teste do Corredor (GPT)
Ser capaz de passar no teste guiado de prêmio e corredor é incrivelmente importante para o tomador do seguro e para a seguradora. Se um produto de seguro não passa no teste, ele não é mais considerado um produto de seguro e, portanto, é tributado como um investimento. As apólices de seguro podem crescer em valor diferido, com os benefícios por morte isentos do imposto de renda. A maioria dos outros investimentos é tributada como renda ordinária, o que significa que a não aprovação no teste levará a uma taxa de imposto mais alta.
O método GPT é usado quando o segurado deseja pagar a quantia máxima de prêmios enquanto mantém um benefício variável por morte ou deseja maximizar a quantia de dinheiro que ele ou ela pode acumular na apólice mais, para que ele ou ela esteja interessado em maximizar o valor. benefício de morte. Em vez de focar no benefício de morte disponível na expectativa de vida, o GPT é usado quando o segurado deseja maximizar os benefícios em uma idade muito posterior (como 100).
Além do teste guiado de prêmio e corredor, uma seguradora tem a opção de projetar uma apólice para que ela passe no teste de acumulação de valor em dinheiro ou CVAT. O CVAT limita o valor em dinheiro relativo ao benefício por morte, diferentemente do GPT, que limita os prêmios em relação ao benefício por morte.
A seguradora deve indicar qual teste será usado na data de emissão e, uma vez emitida a apólice, a seguradora não poderá decidir usar a outra opção de teste. A escolha do teste pode determinar quais serão os prêmios da apólice, valor em dinheiro e benefícios.
História do prêmio da diretriz e do corredor
No início dos anos 80, novos produtos de seguro de vida universal começaram a ser considerados veículos de investimento - com valores de resgate em dinheiro - em vez de definições tradicionais de seguro de vida. O governo federal interveio para remediar essa situação em evolução com a Lei de Redução do Déficit de 1984 (DEFRA).
O DEFRA estabeleceu qualificações que as políticas universais de vida devem atender para manter o status tributário vantajoso segundo a Seção 7702 do Internal Revenue Code (IRC). Para cumprir a definição de seguro de vida do IRC, os contratos de seguro de vida devem fornecer uma “quantia em risco” suficiente - a pura proteção por benefício de morte que um beneficiário receberia com a morte do segurado. Em outras palavras, o valor nominal menos o valor monetário acumulado.
