Índice
- Tipos de apoio conjugal
- A pensão não é mais dedutível
- O apoio à criança não é dedutível
- Assentamentos de propriedades e QDROs
- Que tipo de pagamento é melhor?
- A linha inferior
A crescente taxa de divórcios nos Estados Unidos levou à criação de vários tipos de apoio conjugal, em que um ex-cônjuge é obrigado a pagar o outro. Na maioria dos casos, o cônjuge com maior salário é obrigado a pagar uma certa quantia ao menor, embora haja exceções. As regras tributárias costumam ser diferentes com base em que tipo de suporte foi fornecido, com pensão alimentícia dedutível. Mas, sob a Lei de Cortes de Impostos e Empregos, esse não é mais o caso.
Este artigo explora os fatores que determinam como o apoio conjugal é classificado e subsequentemente tributado.
Principais Takeaways
- A pensão alimentícia e a pensão alimentícia são os dois tipos de assistência financeira concedidos a ex-cônjuges, dependendo das circunstâncias. No passado, a pensão alimentícia era dedutível do contribuinte e relatável como renda tributável pelo beneficiário; após a aprovação da nova lei tributária, a pensão alimentícia não é mais dedutível. Os pagamentos de apoio à criança nunca foram dedutíveis e permanecem indisponíveis para relatar como dedução.
Tipos de apoio conjugal
Hoje existem dois tipos principais de apoio aos ex-cônjuges: pensão alimentícia e pensão alimentícia. Ambos os tipos de apoio são concedidos por decreto de divórcio, acordo escrito de separação ou decreto de apoio. A falta de pagamento de um deles pode resultar em outras ações legais, incluindo a restituição de impostos do pagador ou litígios adicionais por parte do legítimo destinatário. Diferentes regiões têm leis diferentes que descrevem as consequências do não pagamento.
A pensão não é mais dedutível
Esse tipo de apoio conjugal geralmente é concedido em divórcios em que os filhos não estão envolvidos. Antes da aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, os pagamentos de pensão alimentícia eram reportados como uma dedução acima da linha, dedutíveis pelo pagador e reportados como renda tributável pelo destinatário.
As regras em torno disso incluíam que a pensão alimentícia deveria ser claramente especificada no divórcio, obrigatória e os pagamentos feitos voluntariamente ou fora dos termos do contrato de divórcio não podiam contar como pensão alimentícia. Além disso, somente o dinheiro pode contar como pensão alimentícia dedutível, nenhuma transferência de propriedade ou quaisquer outros bens.
No entanto, com a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, a pensão alimentícia não está mais disponível como dedução. Os casais que finalizaram seu divórcio e separação até 31 de dezembro de 2018 puderam fazer a dedução ao registrar seus impostos de 2018.
A pensão alimentícia era dedutível anteriormente, mas não é mais, após a aprovação da Lei de Cortes e Empregos.
O apoio à criança não é dedutível
Esta forma de apoio conjugal é especificamente designada para beneficiar qualquer filho do ex-cônjuge. A pensão alimentícia não é dedutível pelo pagador ou relatada como renda tributável pelo beneficiário. Certos eventos pertencentes às crianças, como atingir a maioridade ou sair de casa, resultam em uma modificação nos requisitos de pensão alimentícia. Tanto o IRS quanto os governos estaduais têm autoridade para adornar qualquer reembolso de imposto, em um esforço para coletar pensão alimentícia em atraso.
Assentamentos de propriedades e QDROs
Qualquer divisão inicial de propriedade resultante de divórcio é geralmente considerada uma troca de propriedade isenta de impostos pelo IRS. O destinatário assume com base em qualquer propriedade recebida e não paga imposto de renda na transferência. Qualquer tipo de IRA ou plano de aposentadoria transferido de um cônjuge para outro sob uma ordem qualificada de relações domésticas (QDRO) também é considerado uma troca de propriedade isenta de impostos.
Que tipo de pagamento é melhor?
Do ponto de vista tributário, os pagamentos de pensão alimentícia anteriormente favoreciam o pagador, enquanto os pagamentos de pensão alimentícia eram mais benéficos para o beneficiário. No entanto, com a nova lei, nenhum pagamento tem uma vantagem tributária para o pagador. Existem vários fatores que os casais divorciados devem considerar ao determinar a natureza e o valor dos pagamentos a serem feitos. Quem reivindicará as isenções de dependência e o crédito tributário para crianças envolvidas como dependentes é um problema. Se a renda de um dos cônjuges for muito alta para tirar proveito dos benefícios fiscais, pode ser prudente permitir que o outro cônjuge o faça, talvez em troca de pagamentos mais baixos de pensão alimentícia ou outros acordos financeiros.
Se a renda do cônjuge recebedor for razoavelmente baixa, o recebimento de pensão alimentícia poderá ter pouco ou nenhum impacto sobre sua renda e, portanto, poderá ser eleito em troca de outros benefícios a serem fornecidos pelo pagador, como um contrato de custódia mais favorável. A natureza dos requisitos de pagamento também depende das circunstâncias gerais do divórcio.
A linha inferior
Os casais divorciados devem reconhecer que é do melhor interesse de ambas as partes conhecer essas regras e planejar adequadamente. A falta de compreensão das implicações fiscais dos pagamentos de cônjuges resultantes do divórcio pode levar a créditos e deduções perdidos, reduzindo em última análise a renda de ambas as partes envolvidas. Os casais que estão pensando em se divorciar ou que iniciaram o processo de divórcio podem ser sábios em consultar um profissional com treinamento especializado nas ramificações financeiras do divórcio, como um especialista em divórcio certificado.
