O que é a Lei de Conformidade Fiscal de Contas no Exterior (FATCA)?
A Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (FATCA) é uma lei tributária que obriga os cidadãos dos EUA, no país e no exterior, a arquivar relatórios anuais sobre quaisquer acervos de contas no exterior. O FATCA foi endossado em 2010 como parte da Lei HIRE para promover a transparência no setor de serviços financeiros globais.
Noções sobre a Lei de Conformidade Fiscal de Contas no Exterior (FATCA)
A Lei de Contratação de Incentivos para Restaurar o Emprego (HIRE) foi sancionada pelo presidente Barack Obama em 2010 para incentivar as empresas a contratar trabalhadores desempregados para reduzir a alta taxa de desemprego provocada pela crise financeira de 2008. Um dos incentivos oferecidos aos empregadores por meio da Lei HIRE inclui um aumento no crédito de imposto de negócios para cada novo funcionário contratado e retido por pelo menos 52 semanas. Outros incentivos incluem benefícios de férias com imposto sobre os salários e um aumento no limite de dedução de despesas da empresa para novos equipamentos adquiridos em 2010.
Para financiar os custos desses incentivos, o Congresso incluiu provisões para geração de receita na Lei HIRE por meio do FATCA. As disposições da FATCA exigem que todos os contribuintes dos EUA relatem anualmente todos os ativos mantidos fora do país. Ao tributar esses ativos mantidos no exterior, os EUA aumentam seu fluxo de receita, direcionado à sua conta de incentivo à estimulação de empregos. Sanções são impostas a residentes nos EUA que não reportam suas contas e ativos no exterior que excedem US $ 50.000 em valor em um determinado ano.
Instituições financeiras estrangeiras (FFI) não americanas e entidades estrangeiras não financeiras (NFFE) também devem cumprir esta lei divulgando as identidades dos cidadãos dos EUA e o valor de seus ativos mantidos em seus bancos à Receita Federal (IRS)) ou o Acordo Intergovernamental da FATCA (IGA). Os FFIs que não cumprirem com o IRS serão excluídos não apenas do mercado dos EUA, mas também terão 30% do valor de qualquer pagamento retido na fonte deduzido e retido deles como penalidade tributária. Os pagamentos retidos nesta instância referem-se à renda gerada por ativos financeiros dos EUA mantidos por esses bancos e incluem juros, dividendos, remunerações, ordenados e salários, compensações, lucros periódicos, etc. endereço e número de identificação fiscal (NIF) de cada titular da conta que atenda aos critérios de um cidadão dos EUA; o número da conta; o saldo da conta; e quaisquer depósitos e saques na conta do exercício.
Embora o preço a pagar pela não conformidade com o FATCA seja alto, os custos de conformidade também são altos. O TD Bank, o Barclays e o Credit Suisse gastaram milhões de dólares na luta contra essa lei, uma vez que enfrentaram custos de conformidade de cerca de US $ 100 milhões. Grandes bancos como o HSBC, o Commerzbank e o Deutsche, após a promulgação da lei, limitaram os serviços oferecidos aos americanos ou pararam completamente de servir os investidores americanos para reduzir o alto custo de conformidade.
O FATCA busca eliminar a sonegação de impostos por indivíduos e empresas americanas que estão investindo, operando e obtendo lucros tributáveis no exterior. Embora não seja ilegal controlar uma conta no exterior, a falha em divulgá-la é considerada ilegal, uma vez que os EUA tributam toda a renda e ativos de seus cidadãos em escala global.
