O modo como você relata suas transações com fundos mútuos pode ter um sério impacto no valor dos impostos que você paga no final do ano. Para aqueles que adotam uma abordagem passiva ao rastrear sua base de custos, é possível que um dos seguintes resultados possa ter acabado na sua próxima declaração de imposto.
Resultado esperado O valor dos fundos mútuos na sua conta de aposentadoria caiu mais de 30%; portanto, você vendeu alguns desses fundos mútuos, com prejuízo, para cobrir suas despesas de vida durante o ano. A venda resultante produziu uma perda de capital com muito para transitar para a declaração de imposto do próximo ano. (Veja se os fundos mútuos são adequados para você em Conheça os fundos mútuos semelhantes a hedge .)
Resultado inesperado O valor dos fundos mútuos na sua conta de aposentadoria caiu mais de 30%; portanto, você vendeu alguns desses fundos mútuos com prejuízo, mas recebe um Formulário 1099 no final do ano que diz que possui um ganho de capital tributável de US $ 50.000! Surpreendentemente, é possível ter uma perda geral em uma posição, mas ainda é preciso pagar impostos quando você vende apenas uma parte da exploração.
Evitar o pagamento inesperado do imposto sobre ganhos de capital pode ser conseguido com algo tão simples quanto alterar o método usado para rastrear e registrar a base de custo de suas participações individuais. Quando você não vende 100% de uma participação, o IRS oferece várias maneiras pelas quais você pode alocar sua base de custo restante. Infelizmente, poucas pessoas têm idéia do método que estão usando atualmente para rastrear sua base de custos. Eu também acho que ainda menos pessoas percebem que têm vários métodos de relatório entre os quais podem escolher. Antes de poder analisar sua situação, você precisa entender o básico sobre os métodos que estão disponíveis para você.
Métodos para acompanhar a base de custos Primeiro a entrar / primeiro a sair (FIFO) - Esse método provavelmente será responsável pelos ganhos tributáveis inesperados, pois assume que as primeiras ações adquiridas foram as primeiras ações que você vendeu. Para as pessoas que acumulam uma posição em um fundo mútuo por um longo período de tempo, esse método geralmente resulta na maior realização de um ganho. A menos que você especifique que está usando outro método para rastrear sua base de custos, o IRS usa esse método como o método padrão. (Aprenda sobre a maneira mais fácil de se beneficiar dos títulos do mercado monetário em Introdução aos fundos mútuos do mercado monetário .)
Exemplo 1: Com o tempo, você comprou quatro ações da S&P, mas vendeu uma ação em 2008 para cobrir suas despesas de subsistência.
1 ação foi comprada em 1989 + $ 295
2 ações foram adquiridas em 1999 + $ 1.286 (x2)
1 ação foi comprada em 2007 + $ 797
4 ações base de custo total $ 3, 664
O resultado final da venda de uma ação da S&P em 2008 a US $ 877 resulta em um ganho de US $ 582 (US $ 877 a US $ 295). A parte dolorosa deste exemplo é que o indivíduo tem uma perda total na posição de $ 156 ($ 877x4 = $ 3.508 - $ 3.664) que o indivíduo acumulou nos últimos 20 anos.
Base média (categoria única) - sob esse método, você deve somar o valor total que adquiriu ao longo do tempo, o que inclui dividendos reinvestidos e ganhos de capital. Depois de adicionar o total de compras, você deve dividir o total de compras pelo número total de ações. Esse cálculo médio fornece uma base que você usará para todas as ações, mas o período de retenção das ações que acabaram de ser vendidas é determinado com base em FIFO. Este método é mais comumente usado por empresas de fundos mútuos. (Recorte o intermediário e as taxas, leia The Lowdown on No-Load Mutual Funds .)
Exemplo 2: Com o tempo, você comprou quatro ações da S&P, mas vendeu uma ação em 2008 para cobrir suas despesas de subsistência.
1 ação foi comprada em 1989 + $ 295
2 ações foram adquiridas em 1999 + $ 1.286 (x2)
1 ação foi comprada em 2007 + $ 797
4 ações base de custo total $ 3, 664
Cada ação nesse cenário tem uma base de custo de US $ 916 (US $ 3.664 / 4). O resultado final da venda de uma ação da S&P por US $ 877 em 2008 é uma perda de US $ 39 (US $ 877 - US $ 916). Embora a base de custo seja o custo médio da posição cumulativa, o caráter da venda ainda é determinado com base no FIFO, de modo que a venda será comparada à única ação comprada em 1989, que resulta em uma perda de capital a longo prazo.
Base média (categoria dupla) - esse método raramente usado é muito semelhante à categoria única, mas dividirá o cálculo em duas partes: curto prazo (realizado um ano ou menos) e longo prazo (realizado mais de um ano) ações. O custo médio das ações em cada categoria é calculado separadamente. Esse método resulta em manutenção adicional de registros e requer que instruções escritas sejam fornecidas ao seu corretor antes da venda, para que o corretor possa identificar qual categoria de ações está sendo vendida. Esse método raramente é usado por contribuintes individuais porque, se você passar por todo o problema de manter registros e identificar categorias de ações no momento da venda, existe um método melhor disponível que exige aproximadamente a mesma quantidade de esforço, identificação específica de ações. (Evite investimentos antiéticos, leia Fundos mútuos socialmente responsáveis .)
Identificação específica de ações Neste método, você tem permissão para identificar as ações específicas que deseja vender no momento da venda. Esse método é o mais flexível e permite identificar a combinação de ações que produzirá o resultado fiscal mais favorável. Dito isto, esse método exige que você mantenha livros e registros completos, pois o acionista pode precisar provar a base usada em cada venda. Além disso, esse método exige que você siga alguns procedimentos formais adicionais na identificação de lotes específicos no momento da venda.
1.Você precisa especificar ao seu corretor ou agente as ações específicas a serem vendidas ou transferidas no momento da venda ou transferência.
2.Você deve receber uma confirmação por escrito do seu corretor ou agente dentro de um prazo razoável de sua especificação das ações específicas que foram vendidas ou transferidas.
Exemplo 3: Com o tempo, você comprou quatro ações da S&P, mas vendeu uma ação em 2008 para cobrir suas despesas de subsistência.
1 ação foi comprada em 1989 + $ 295
2 ações foram adquiridas em 1999 + $ 1.286 (x2)
1 ação foi comprada em 2007 + $ 797
4 ações base de custo total $ 3, 664
Nesse cenário, temos a flexibilidade de identificar a parcela específica que queremos vender e colher a maior perda. Durante a venda em 2008, preferimos realizar a maior perda para compensar outros ganhos, por isso vendemos a primeira das duas ações que foram compradas em 1999. O preço de venda será o mesmo dos nossos exemplos anteriores. participação da S&P em US $ 877. A perda resultante acaba sendo $ 409 ($ 877 - $ 1.286). (Qual país tem as regras mais estritas sobre a construção de fundos mútuos? Descubra em Como os fundos mútuos diferem em todo o mundo .)
Juntando tudo Depois de selecionar um método para calcular a base de custo de uma determinada participação de fundo, geralmente você não pode alterar seu método para outro método de base de custo sem a aprovação do IRS. No entanto, você pode selecionar métodos diferentes para outros fundos de sua propriedade. Para informações adicionais sobre os quatro métodos disponíveis, consulte a publicação 564 do IRS.
Embora todos esses métodos pareçam cálculos obscuros que seu contador cuidará no final do ano, pense novamente. Alcançar o melhor resultado anualmente requer uma abordagem proativa por você e seu consultor de investimentos em combinação com seu contador. Os benefícios obtidos com o método usado podem ser adicionados aos seus resultados financeiros. No mínimo, um bom planejamento ajudará a evitar a dor inesperada de pagar impostos em um ano em baixa.
Em uma nota de advertência, a Lei de Estabilização Econômica de Emergência, aprovada recentemente em 2008, imporá requisitos completos de relatórios baseados em custos aos corretores nos próximos anos. Atualmente, os corretores são obrigados a listar apenas os valores totais de venda no seu 1099 no final do ano; portanto, as informações de compra na sua declaração de imposto são relatadas apenas ao IRS por você.
Para aqueles de vocês que recebem relatórios de ganho / perda anexados ao seu 1099, pode ficar animado ao saber que eles são apenas relatórios complementares do seu corretor e que eles são produzidos atualmente para orientar as pessoas na preparação de seus impostos. O impacto da nova legislação significará que a "orientação" da sua corretora acabará por ser uma correspondência oficial ao IRS, porque o seu corretor será obrigado a relatar seus ganhos de capital diretamente ao IRS e a você. Essa mudança resultante deve reforçar a necessidade de ser proativo com a manutenção de registros, pois FIFO não é apenas mais uma palavra de quatro letras. (Não está preocupado em ser um investidor ético? Talvez "ações pecaminosas" tenham um lugar no seu portfólio, leia Fundos mútuos socialmente responsáveis )
