O que é uma anuidade para doações de caridade?
Uma anuidade para doação de caridade é um acordo entre um doador e uma organização sem fins lucrativos, na qual o doador recebe um pagamento regular pela vida com base no valor dos ativos transferidos para a organização. Após a morte do doador, os ativos são retidos pela organização.
A anuidade para doações de caridade é um tipo de doação planejada.
Noções básicas sobre anuidades de presentes beneficentes
Em qualquer tipo de anuidade vitalícia, os pagamentos são interrompidos e o saldo dos ativos na conta permanece com o escritor da anuidade. Na maioria dos casos, esta é uma companhia de seguros ou uma empresa de serviços financeiros.
No caso de uma anuidade de doação de caridade, o saldo é retido por uma organização de caridade como presente.
Tais anuidades são estabelecidas por um acordo entre a instituição de caridade e o indivíduo ou casal que se casou. As anuidades fornecem simultaneamente uma doação para caridade, uma dedução parcial do imposto de renda para a doação e um fluxo de renda garantido ao longo da vida para o annuitant e, às vezes, para o cônjuge ou outro beneficiário.
Como funciona a anuidade
A dedução do imposto de doação para caridade é limitada ao valor contribuído para a anuidade que exceda seu valor presente, calculado usando os parâmetros do Internal Revenue Service (IRS).
Uma anuidade de doação de caridade pode ser financiada com dinheiro, valores mobiliários ou uma variedade de outros ativos. O financiamento inicial pode chegar a US $ 5.000, embora eles tendem a ser muito maiores. Muitas universidades e organizações sem fins lucrativos oferecem anuidades de doações de caridade.
Os valores do pagamento dependerão de vários fatores, começando com a idade do requerente. Quanto mais velho o annuitant, maiores (e menos) serão os pagamentos mensais e vice-versa. Os valores dos pagamentos tendem a ser inferiores aos das anuidades tradicionais, porque o principal motivo é beneficiar uma instituição de caridade em vez de fornecer o pagamento mais alto possível da renda de aposentadoria.
Considerações sobre impostos
Em uma anuidade típica de doações de caridade, os pagamentos da anuidade não se limitam aos ativos contribuídos. No entanto, os cálculos atuariais que estabelecem valores de pagamento geralmente estabelecem que um grande valor residual deve permanecer para a instituição de caridade após a morte do beneficiário.
O dinheiro devolvido a um annuitant em pagamentos parcelados iguais é considerado um retorno parcial e isento de impostos da doação do doador. Os pagamentos são apoiados por participações da instituição, e não apenas pelos ativos doados.
Requisitos legais para anuidades de presentes beneficentes
Muitos estados emitiram regras que regem a emissão de anuidades para doações de caridade. As instituições de caridade que as oferecem devem obedecer aos regulamentos no estado em que estão localizadas e no estado em que o doador reside.
Por exemplo, a instituição de caridade pode gastar imediatamente alguns dos ativos que recebe como parte de uma contribuição de anuidade para doações de caridade, mas deve garantir que tenha reservas suficientes para cumprir suas obrigações de pagamento de anuidades e os regulamentos estaduais que regem especificamente essas anuidades.
Um regulamento que rege uma anuidade para doações de caridade pressupõe que o dinheiro restante após todas as obrigações de pagamento sejam cumpridas (o "resíduo") deve ser de pelo menos 50% do valor inicial da doação se o requerente viver apenas enquanto sua expectativa de vida.
As instituições de caridade que escrevem anuidades para doações beneficentes geralmente usam as taxas de anuidade oferecidas pelo Conselho Americano de Anuidades de Presentes. Uma decisão do IRS em favor de anuidades para doações de caridade pode ser encontrada aqui.
