O que é a base de transporte?
A base de transição é um método para determinar a base tributária de um ativo quando ele é transferido de um indivíduo para outro. A base de transição é frequentemente usada quando uma parte doa ativos ou propriedades a outra pessoa, a base geralmente permanece a mesma de quando o doador mantinha o ativo, ajustado por quaisquer impostos sobre doações pagos.
Observe que a base de transição difere de uma base de aumento porque a base de transição é usada durante a vida do doador, enquanto uma base de transição é usada na herança após o falecimento do doador. Em um cenário de base, o valor dos ativos transferidos é ajustado ao seu valor atual de mercado.
Principais Takeaways
- A base de transição refere-se à base de custo de um ativo recebido de outro indivíduo.Em geral, a base de transição é a mesma que a base de custo original.Dependendo se o ativo foi transferido como presente ou por herança, afetará seu status tributável e cálculo de base.
Compreendendo a Base de Transição
A base de custo de um investimento é o valor total investido originalmente, mais quaisquer comissões ou taxas envolvidas na compra. Isso pode ser descrito em termos do valor em dólar do investimento ou do preço efetivo por ação do investimento.
O uso da base de custo correta - também chamada de base tributária - é importante, principalmente se você reinvestir dividendos e distribuições de ganhos de capital em vez de receber os ganhos do investimento em dinheiro. Ao reinvestir as distribuições, a base tributária do seu investimento aumenta; esse aumento deve ser contabilizado para que você possa relatar ganhos de capital mais baixos e, portanto, pagar menos impostos. Se você não usar a base tributária mais alta, poderá acabar pagando impostos duas vezes sobre o valor.
Caso as ações lhe tenham sido dadas como presente, sua base de custo é a base de custo do titular original do ativo que lhe deu o presente. Se as ações estiverem sendo negociadas a um preço mais baixo do que quando as ações foram oferecidas, a taxa mais baixa será a base de custo. Se as ações lhe foram dadas como parte de uma herança, a base de custo das ações para o herdeiro é o preço de mercado das ações na data da morte do proprietário original.
Em termos de planejamento patrimonial, a base de transição é calculada ao atribuir inicialmente ativos ou outros bens a futuros herdeiros. A base de transição ajuda a determinar o valor inicial de um patrimônio e, assim, ajuda a determinar a taxa de imposto que os benfeitores ou seus herdeiros devem pagar sobre ganhos de capital ao vender quaisquer ativos associados a esse patrimônio.
Base de transição e impostos sobre doações
Os impostos sobre doações são um componente crítico da base de transição. Este é um imposto federal que se aplica a cenários em que a parte recebedora não paga ao doador o valor total pelo presente (embora possa pagar um valor menor). O doador de presentes é aquele que suporta o peso do imposto sobre presentes. Em geral, presentes para o cônjuge ou para uma organização política ou presentes com valor inferior à exclusão anual de imposto sobre presentes, além de despesas médicas e educacionais, são excluídos do imposto sobre presentes. (Por exemplo, os avós podem pagar as mensalidades de seus netos sem serem penalizados pelo imposto sobre doações.)
Em 2020, o imposto sobre doações máximo é de US $ 15.000. Isso significa que um indivíduo pode dar a outro indivíduo US $ 15.000 ou menos por ano, sem incorrer em um imposto sobre doações.
O imposto sobre doações difere do imposto sobre a propriedade, que é cobrado sobre a parte herdada de um herdeiro. Em 2020, o limite de exclusão para o valor do patrimônio foi combinado de ativos brutos e doações tributáveis anteriores superiores a US $ 11, 58 milhões. Discriminado, isso significa que um patrimônio de US $ 11 milhões não seria obrigado a registrar uma declaração fiscal e estaria isento do pagamento de um imposto predial. Embora o imposto sobre a propriedade seja principalmente imposto sobre bens deixados a herdeiros, ele não se aplica à transferência de bens para um cônjuge sobrevivo. O direito dos cônjuges de deixar qualquer quantia um para o outro é conhecido como dedução conjugal ilimitada.
