A conta de aposentadoria individual tradicional (IRA) foi projetada para ser um investimento dedutível nos impostos no seu futuro. Mas existem limites.
Se nem você nem seu cônjuge são participantes ativos de um plano patrocinado pelo empregador, como o 401 (k), você pode reivindicar a dedução total até a contribuição máxima permitida para o ano.
No entanto, se você ou seu cônjuge são participantes ativos de outro plano, sua elegibilidade para deduzir sua contribuição é determinada pelo seu status de declaração de imposto e pela renda bruta ajustada modificada (MAGI) que você informa em seus impostos de renda.
Isso pode ser complicado, pois as regras variam para cada tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
Determinando o status ativo
Aqui estão as regras relativas ao status de participante ativo para diferentes tipos de planos de aposentadoria do empregador.
Plano de benefício definido
Pensão de compra de dinheiro e plano de benefícios-alvo
Para planos de pensão e benefício-alvo de compra de dinheiro, você é considerado um participante ativo do ano durante o qual suas contribuições a esses planos se aplicam. Isso ocorre independentemente de quando sua contribuição é realmente depositada em sua conta.
Por exemplo, digamos que seu empregador patrocine um plano de pensão para compra de dinheiro e é obrigado a contribuir com 10% da remuneração elegível ao plano a cada ano. Seu empregador tem até o prazo final para apresentação de impostos, incluindo extensões, para depositar as contribuições de um ano específico. Portanto, se uma contribuição de 2018 foi feita em 2019, você é considerado um participante ativo do ano fiscal de 2018, o ano ao qual a contribuição se aplica.
Planos de participação nos lucros e SEP IRAs
Esses planos são definidos pela natureza discricionária das contribuições. Os funcionários são considerados ativos no ano em que as contribuições são realmente depositadas nas contas dos funcionários, mesmo que as contribuições se apliquem ao ano anterior. O motivo dessa regra é que geralmente é impossível para os empregadores garantir contribuições para esses planos em um determinado ano.
Para demonstrar, digamos que seu empregador patrocine um plano de participação nos lucros, para o qual contribui com 10% da remuneração elegível para o ano fiscal de 2018. Mas as contribuições são depositadas em 2019. Os funcionários são considerados participantes ativos em 2019, o ano em que as contribuições são realmente depositadas em suas contas.
Planos 401 (k) e 403 (b)
Contribuições voluntárias ou obrigatórias
Você é considerado um participante ativo em qualquer ano em que faz contribuições voluntárias ou obrigatórias para um plano de aposentadoria qualificado patrocinado pelo empregador.
O status de aquisição não afeta o status
Dependendo das disposições do plano, você não pode ser imediatamente investido nas contribuições do ano que recebe do seu empregador. Mas seu status de aquisição não altera se você é um participante ativo.
Mesmo se você deixar esse empregador em uma data posterior e perder a contribuição não adquirida, você ainda será considerado um participante ativo no ano aplicável.
Exemplo: a ABC Company contribui com 10% da remuneração de seus funcionários para seu plano de pensão de compra de dinheiro para o ano fiscal de 2018. De acordo com as disposições do plano de pensão de compra de dinheiro da ABC, as contribuições dos funcionários são 100% adquiridas após três anos de trabalho. Nenhuma aquisição ocorre antes disso. Jane deixa a ABC Company para uma nova empresa após dois anos de emprego. Como Jane está saindo antes de acumular qualquer saldo, ela deve perder as contribuições feitas para sua conta de pensão de compra de dinheiro na ABC Company. No entanto, Jane ainda é considerada uma participante ativa no ano fiscal de 2018, porque foi feita uma contribuição necessária para sua conta de pensão de compra de dinheiro.
A linha inferior
Esta fórmula é explicada na Publicação IRS 590 . Por fim, convém consultar seu profissional tributário para obter assistência para determinar se sua contribuição ao IRA é dedutível.
