O que são contas a receber (A / R) com desconto?
Contas a receber descontadas refere-se à venda de faturas pendentes não pagas por um valor em dinheiro inferior ao valor nominal dessas faturas. É uma tática contábil que desconta o valor das contas a receber (AR) no balanço de uma empresa em troca dos saldos em dinheiro.
Principais Takeaways
- Contas a receber com desconto refere-se à venda de faturas pendentes não pagas por um valor em dinheiro inferior ao valor nominal dessas faturas.O comprador das contas a receber com desconto é referido como um "fator".As contas a receber são frequentemente vendidas com desconto, a fim de levantar dinheiro rapidamente e reduzir o risco de os devedores deixarem de pagar integralmente.
Noções sobre contas a receber com desconto
Contas a receber (AR) é o saldo em dinheiro devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. As contas a receber são listadas no balanço patrimonial como ativo circulante. AR é qualquer quantia em dinheiro devida pelos clientes por compras feitas a crédito.
As contas a receber com desconto recebem faturas pendentes que representam dinheiro devido a um credor (como uma empresa) e procuram vender esses valores não cobrados a um comprador por menos do que o valor nominal, normalmente para aumentar rapidamente o capital e melhorar o fluxo de caixa. A empresa compradora - também chamada de "fator" - compra as obrigações financeiras a uma taxa reduzida, proporcionando à empresa vendedora dinheiro imediato. No entanto, a venda geralmente é realizada sem recurso, o que significa que o fator assume total responsabilidade pela coleta do dinheiro devido, a fim de recuperar seu layout financeiro da conta. O fornecedor / devedor que devia à empresa vendedora dinheiro pelo valor a receber direcionaria seu pagamento ao fator que comprou a obrigação financeira.
As contas a receber são frequentemente vendidas com desconto, a fim de mitigar o risco de o devedor não cumprir a obrigação. O desconto ocorre porque o fator assume o risco subjacente dos recebíveis e deve ser compensado pelo atraso na entrada de fundos.
Anteriormente, apenas grandes empresas que atendiam aos requisitos mínimos de limite podiam entrar em um relacionamento com uma empresa de factoring (normalmente um grande banco) para vender seus recebíveis e obter o dinheiro necessário e, muitas vezes, com recurso. Hoje, empresas de médio e pequeno porte que operam em praticamente todos os setores (ou seja, empresas de TI, fabricantes e até hospitais) podem encontrar maneiras de vender seus A / Rs por uma taxa com desconto para empresas de factoring individuais ou através de intermediários de corretores.
Provisão para Devedores Duvidosos
Algumas dívidas devidas a uma empresa listada como contas a receber não podem ser vendidas ou não serão devolvidas total ou parcialmente. De acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos nos EUA (GAAP), as despesas devem ser reconhecidas no mesmo período contábil em que a receita relacionada é auferida, e não quando o pagamento é efetuado. Portanto, as empresas devem estimar um valor em dólar para contas não cobráveis usando o método de provisão.
Essa estimativa para perdas com devedores duvidosos é registrada como despesa com devedores duvidosos na demonstração do resultado e exibida em uma contra-conta abaixo das contas a receber no balanço, geralmente denominada provisão para devedores duvidosos. A rede de contas a receber e a provisão para devedores duvidosos exibem o valor reduzido das contas a receber que se espera serem colecionáveis. As empresas mantêm o direito de coletar fundos, mesmo que estejam na conta de provisão. Essa provisão pode acumular-se ao longo de períodos contábeis e será ajustada periodicamente com base no saldo da conta e dos recebíveis em aberto que se espera sejam incobráveis.
