O que é reconciliação de conta?
A reconciliação de conta é o processo de confirmação de que dois registros separados de transações em uma conta são iguais. Instituições e indivíduos realizam reconciliação de conta. No nível institucional, os bancos e os corretores devem revisar internamente as transações entre as entradas do razão geral e os registros de contas individuais. A reconciliação da conta pode ajudar as organizações a identificar erros na contabilidade que possam indicar erros, erros de cálculo ou vazamento de dinheiro. Graças à automação do computador, esse processo é muito mais rápido do que era antes.
Principais Takeaways
- A reconciliação de contas confirma que dois registros de transações são iguais e equilibrados. As instituições e os indivíduos realizam a reconciliação de contas nos balanços de cheques e garantem que os registros correspondam às declarações. A reconciliação de contas nos bancos é uma função regulatória e de conformidade.
A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 estabeleceu parâmetros para a reconciliação de contas corporativas. Antes da Sarbanes-Oxley, os padrões contábeis não consideravam a necessidade de aplicar as melhores práticas à reconciliação de contas. Agora, as empresas mantêm padrões muito mais altos para controles internos e procedimentos de auditoria.
A reconciliação também ocorre quando um cliente de um banco ou corretor confirma que seus registros pessoais correspondem ao que é relatado em extratos periódicos. No nível individual, equilibrar um talão de cheques é uma forma de reconciliação da conta. O termo também pode se referir ao equilíbrio de livros e registros de uma empresa com programas de software e entradas de dados.
Noções básicas sobre reconciliação de conta
Para instituições maiores, terceiros externos geralmente são contratados para realizar reconciliação de contas, o que fornece um nível de objetividade à revisão. A reconciliação de contas nas instituições financeiras é uma função regulatória e de conformidade essencial e é o foco principal dos reguladores externos em suas auditorias de rotina da empresa. Os clientes dessas empresas também devem manter um registro preciso e relatar discrepâncias prontamente. Com o advento dos sistemas de computador para registrar transações e posições de clientes, a reconciliação geralmente equivale a corrigir pequenas discrepâncias de alguns dólares, ou mesmo centavos, entre uma fonte e outra. Quanto mais um erro for descoberto, mais difícil será reconciliar os dois registros.
Como funciona a reconciliação de conta
No nível organizacional, a reconciliação da conta pode ser feita seguindo um processo simplificado. Primeiro, todas as informações contábeis necessárias devem ser coletadas. Em seguida, os extratos bancários da empresa são comparados ao Razão. Quaisquer deduções pendentes no razão da empresa devem ser deduzidas do saldo final e quaisquer depósitos pendentes devem ser adicionados ao saldo final. Se a conta pagar juros, ela deve ser calculada. Os cheques pendentes devem ser deduzidos, assim como erros bancários, como débitos ou créditos imprecisos e taxas de serviço bancário. Por fim, a declaração da empresa e o razão geral devem mostrar o mesmo saldo final. Quaisquer erros que permaneçam no final do processo devem ser investigados, verificando se todas as transações são lançadas no Razão e se os depósitos pendentes e os cheques pendentes são contabilizados.
Os indivíduos podem reconciliar suas contas pessoais usando um processo semelhante. Em vez de uma contabilidade geral, eles comparariam seus extratos bancários ou outros extratos de contas financeiras com um registro pessoal de débitos e créditos, como um registro de cheques. No entanto, graças ao advento do banco on-line e ao declínio dos cheques em papel, muitas pessoas não realizam mais a reconciliação de contas para a maioria de suas contas financeiras e dependem de seus bancos para mostrar o saldo final correto nos portais de bancos on-line.
