Índice
- 1: Soma RMD: Não é elegível para rollover
- 2. Agregação de RMDs
- 3. Transferências IRA em um ano RMD
- 4. Morte, divórcio e RMD
- 5. Regra de atribuição de família
- 6. Relatórios de custódia do IRA
- A linha inferior
O Internal Revenue Service (IRS) exige que você comece a receber as distribuições mínimas necessárias (RMDs) de suas contas de aposentadoria após atingir 70 anos e meio. Isso parece bastante simples, mas, infelizmente, calcular essas distribuições às vezes é complicado. Embora um profissional tributário possa certamente ajudá-lo com isso, é uma boa idéia conhecer você mesmo as regras para evitar multas no IRS. Aqui estão seis regras principais que podem afetar os cálculos de RMD.
Principais Takeaways
- A primeira distribuição do seu IRA em qualquer ano é tratada como parte do seu RMD para esse ano. Se você tiver vários IRAs, poderá combinar os valores de RMD para cada um em uma quantia e retirá-los de uma única conta. necessário informar que um RMD é devido, mas não precisa calcular o valor para você.
1. Soma de RMD: não elegível para rollover
Os valores que representam os RMDs não devem ser transferidos para uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou outro plano de aposentadoria elegível e não podem ser convertidos em um Roth IRA. Se você passar o mouse ou converter seu RMD, ele será tratado como uma contribuição excedente que deverá ser removida da conta em um determinado período para evitar impostos e multas.
A primeira distribuição do seu IRA para qualquer ano devido a um RMD é considerada parte do seu RMD para esse ano e, portanto, não é elegível para rollover. “Tenha cuidado se você decidir rolar um IRA depois dos 70 anos e meio. Leve sua distribuição primeiro! ”, Diz Patrick Traverse, fundador da MoneyCoach, localizado nos subúrbios de Charleston, SC.
Exemplo
Mary atingiu a idade de 70 anos e meio em 2019. Seu RMD para 2019 é de US $ 15.000. Como 2019 é o primeiro ano do RMD para Mary, ela pode esperar até 1º de abril de 2020 para fazer o RMD para 2019. Durante o ano de 2019, Mary recebeu uma distribuição de US $ 7.000 do IRA. Mesmo que Mary não seja obrigada a levar seu RMD 2019 até 1º de abril de 2020, o valor que ela recebeu em 2019 não pode ser transferido, pois é atribuído a seu RMD para 2019.
A regra é que qualquer valor distribuído durante um ano para o qual um RMD é devido é considerado parte do RMD até que o valor total do RMD tenha sido distribuído. Se Mary tivesse recebido uma distribuição de US $ 17.000, o valor que exceder o valor de RMD (US $ 2.000) seria elegível para rolagem, porque seu RMD para o ano já teria sido satisfeito.
2. Agregação de RMDs
Exemplo
Sam, um aposentado de 75 anos, tem duas IRAs tradicionais e duas contas 403 (b). Sam também possui ativos em um plano de participação nos lucros e um plano 401 (k) com empregadores anteriores. Digamos que o valor RMD para cada uma das contas de aposentadoria de Sam seja o seguinte:
IRA No. 1: US $ 15.000
IRA No. 2: US $ 8.000
403 (b) Nº 1: US $ 6.000
403 (b) No. 2: US $ 4.500
Conta do plano de participação nos lucros: US $ 10.000
Conta 401 (k): US $ 12.000
Aqui estão as opções de Sam para suas várias contas:
- Para o IRA nº 1 e o IRA nº 2. Sam pode receber cada quantia de cada conta do IRA, totalizar os valores e receber o dinheiro de um IRA ou receber qualquer parte dos valores combinados de cada uma das contas do IRA (desde que como o total é igual ao requisito completo de RMD). Para 403 (b) Nº 1 e 403 (b) Nº 2. Sam pode pegar o valor de cada conta 403 (b), totalizar os valores e tirar isso de uma conta 403 (b) ou pegar qualquer parte do os valores combinados de cada uma das contas 403 (b) (desde que o total seja igual ao requisito completo de RMD). Para o plano de participação nos lucros e 401 (k). O valor de US $ 10.000 deve ser distribuído a partir da conta do plano de participação nos lucros e o valor de US $ 12.000 deve ser distribuído a partir da conta 401 (k). Esses valores não podem ser combinados.
3. Transferências IRA em um ano RMD
Você pode transferir todo o seu saldo IRA, mesmo que um RMD seja devido, desde que você retire o RMD do IRA de recebimento no prazo aplicável. Como o custodiante do seu novo IRA pode não saber que o RMD associado ao IRA antigo é devido, lembre-se de que é e leve-o dentro do prazo. Se você esquecer, você enfrentará uma penalidade de 50%.
4. Morte, divórcio e RMD
Isso significa que, se o beneficiário do seu cônjuge for mais de 10 anos mais novo do que você, você ainda poderá usar a Tabela II no Apêndice B da publicação 590-B do IRS, intitulada “Vida conjunta e expectativa de último sobrevivente”. Todos os novos beneficiários são levados em consideração para o cálculo do ano seguinte.
"Com o divórcio, os RMDs e os ativos de aposentadoria, em geral, podem se tornar muito complicados e podem variar de estado para estado", diz Dan Stewart, CFA®, presidente da Revere Asset Management, Inc., em Dallas. “E os estados de propriedade da comunidade teriam regras diferentes das de outros estados. Portanto, um conselho competente é importante, especialmente para evitar ou minimizar impostos. ”
5. Regra de atribuição de família
Um indivíduo que possui mais de 5% de uma empresa não pode adiar o início do RMD para um plano de aposentadoria que não seja da IRA além de 1º de abril do ano seguinte ao ano em que eles atingem a idade de 70 anos e meio, mesmo se ainda estiverem empregados. Se você possui mais de 5% de uma empresa e seu cônjuge e / ou filhos são empregados pela mesma empresa, sua propriedade pode ser atribuída a eles. Isso significa que eles também podem ser considerados proprietários e podem estar sujeitos ao mesmo prazo que você.
6. Relatórios de custódia do IRA
A cada ano, os custodiantes / administradores do seu IRA tradicional, SEP IRA ou SIMPLE IRA devem enviar uma notificação ao RMD se eles mantiverem essa conta em 31 de dezembro do ano anterior. Essa notificação deve ser enviada a você até 31 de janeiro do ano para o qual o RMD se aplica.
Alguns custodiantes incluirão um cálculo do seu valor de RMD para o ano, enquanto outros o informarão sobre o vencimento de um RMD e oferecerão apenas o cálculo do valor mediante sua solicitação.
A linha inferior
As seis regras discutidas aqui certamente não são exaustivas. Se você tiver alguma dúvida sobre como calcular ou quando tirar seus RMDs, vale a pena consultar um profissional tributário. Lembre-se da penalidade de 50% que você pode enfrentar se não cumprir as regras.
