Os funcionários que participam de seus planos corporativos 401 (k) têm algumas opções diferentes disponíveis quando saem da empresa. As conseqüências tributárias que enfrentam dependem da opção escolhida. As regras que governam esse tipo de transação podem ser um pouco complexas e, em alguns casos, restritivas. É importante entender essas regras para evitar erros tributários dispendiosos que podem prejudicar substancialmente o seu plano de aposentadoria.
Principais Takeaways
- Se você sacar seu 401 (k) depois de deixar seu empregador, estará sujeito a impostos e, possivelmente, a taxas de retirada antecipada. Se você deixar seus fundos no 401 (k) de seu antigo empregador, não pagará impostos ou taxas, mas você não pode mais fazer contribuições para o plano. Se você transferir seus fundos para um plano IRA ou 401 (k) patrocinado por seu novo empregador, faça-o diretamente, de um plano para o outro sem que você nunca lide com o dinheiro, para evitar possíveis impostos e taxas de retirada antecipada.
Três opções
Os participantes do plano 401 (k) têm três alternativas gerais para escolher quando deixarem seus empregadores. Um conjunto diferente de regras tributárias pertence a cada opção.
1. Saque
Esta é talvez a escolha mais direta quando se trata de retirar dinheiro de um plano de aposentadoria 401 (k) ou outro. O cheque do plano é pago diretamente ao proprietário do plano ou é depositado diretamente no banco do proprietário ou na conta de investimento de varejo.
Essa também é a opção mais cara, pois o participante pagará imposto com taxas de renda ordinárias sobre o saldo que é retirado. Os participantes com menos de 59 anos e meio também sofrerão uma multa adicional de 10% pela retirada antecipada de fundos. Quando você considera os impostos estaduais, a fatura total pode facilmente chegar a 45% ou mais, dependendo de qual faixa de imposto o participante está.
No entanto, o custo real dessa escolha vem da oportunidade perdida de que esse dinheiro continue crescendo isento de impostos ou diferido, e isso pode reduzir o óvulo do participante em seus últimos anos em dezenas ou até centenas de milhares de dólares.
2. Deixe Sozinho
Essa é obviamente a opção mais simples, pois o participante não faz nada e deixa o plano com o custodiante do plano do ex-empregador. Não há conseqüências fiscais para esta opção. No entanto, você não pode continuar fazendo contribuições para o plano.
3. Passe o mouse
Essa é provavelmente a escolha mais comum feita pelos ex-participantes do plano. Aqueles que escolherem essa rota direcionarão o custodiante do plano a enviar seu dinheiro para outro 401 (k) - se eles estiverem empregados em uma empresa que oferece um plano que aceita rollovers de outros planos - ou então para um IRA.
Depois de fazer uma rolagem indireta, você não poderá executar outra por 12 meses.
Se os fundos de rolagem chegarem ao participante na forma de cheque, o cheque será efetuado para o próximo plano ou custodiante da conta e não para o participante. O participante tem 60 dias para depositar o dinheiro nesse custodiante. Se o participante não fizer isso, o valor total do cheque será considerado uma distribuição pelo Internal Revenue Service (IRS) e sujeito a todos os impostos e multas aplicáveis.
Aqueles que desejam evitar esse possível dilema podem fazê-lo, optando por transferir o dinheiro diretamente para o novo plano ou conta, um processo no qual nenhum cheque será enviado ao participante. Por esse motivo, a maioria dos planejadores financeiros e especialistas em planos de aposentadoria endossam rollovers diretos sobre rollovers indiretos.
Aqueles que elegem uma rolagem indireta do plano 401 (k) enfrentam uma restrição adicional: só podem fazê-lo uma vez em um período de 12 meses. Se eles fizerem isso novamente antes de decorrido um ano, todo o saldo da segunda rolagem será contado como uma distribuição. Esse prazo deve ser cumprido entre cada rolagem indireta e não passa por ano civil.
Se você é um funcionário mais velho, passar o mouse sobre o plano do novo empregador para o plano 401 (k) do seu empregador anterior o protegerá de uma distribuição mínima exigida desse dinheiro, se você ainda estiver trabalhando lá aos 70 anos e meio.
Exceções
Embora a maioria das retiradas do 401 (k) ou de outros planos qualificados por participantes com menos de 59 anos de idade esteja sujeita à multa de 10% pelo saque antecipado, existem cinco exceções a esta regra. Os saques sem penalidade são permitidos nos seguintes casos:
- Retiradas usadas para pagar tributos devidos às IRSDistribuições feitas ao patrimônio do participante após sua morteDistribuições feitas a um participante que ficou permanentemente desativadoDistribuições tomadas pelo participante para pagar despesas médicas não reembolsadas que excedam 10% do valor bruto ajustado do participante receitas para esse anoDistribuições que são tomadas como parte de uma série de pagamentos periódicos substancialmente iguais que foram aprovados pelo IRS
A regra da NUA
Os funcionários que compraram ações das ações de sua empresa dentro de seu plano 401 (k) são elegíveis para receber tratamento tributário favorável sobre suas ações quando revertem o restante dos saldos do plano, desde que sejam seguidas certas regras. A regra de valorização líquida não realizada (NUA) permite que os funcionários vendam todas as ações dentro de seus planos em uma única transação no momento da rolagem e paguem a menor taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo mais baixa sobre o ganho de todas as ações que foram detidas por pelo menos um ano ao dia.
Essa regra pode reduzir substancialmente a conta tributária geral dos funcionários que acumularam um grande número de ações no plano da empresa ao longo do tempo. Nunca há uma razão para não usá-lo para aqueles que possuem ações da empresa em seus planos 401 (k).
A linha inferior
As regras tributárias para renovações de 401 (k) podem ser muito simples para aqueles que optam por receber distribuições em dinheiro ou deixar seus saldos planejados onde estão. As regras para aqueles que decidem preservar o status de vantagem fiscal de seus saldos planejados podem ser um pouco complexas em alguns casos, mas optar por uma rolagem direta geralmente afastará o participante de possíveis armadilhas fiscais. Para obter mais informações sobre as regras tributárias dos planos 401 (k), visite o site do IRS ou consulte o custodiante do plano de aposentadoria ou o consultor financeiro.
