O que significa renda tributável de empresa não relacionada?
O lucro tributável de negócios não relacionado (UBTI) é um rendimento regularmente gerado por uma entidade isenta de impostos por meio de atividades tributáveis. Essa receita não está relacionada à principal função da entidade, mas é necessária para gerar uma pequena parcela da receita.
Principais Takeaways
- O rendimento tributável de negócios não relacionado (UBTI) é um rendimento regularmente gerado por uma entidade isenta de impostos por meio de atividades tributáveis. como dividendos, receita de juros e ganhos de capital com a venda ou troca de ativos de capital, não são tratados como UBTI.
Entendendo o lucro tributável não relacionado às empresas (UBTI)
A Seção 501 do Internal Revenue Code (IRC) concede status de isenção de impostos a uma variedade de organizações isentas de impostos e com benefícios mútuos.No entanto, uma organização que é reconhecida como uma entidade isenta de impostos, como uma organização sem fins lucrativos ou educacional, pode ser responsável pelo imposto se envolver e derivar receita de atividade comercial não relacionada. O Internal Revenue Service (IRS) define a receita gerada por atividades comerciais não relacionadas como a renda de uma empresa ou empresa regularmente realizada, que não está substancialmente relacionada ao objetivo que é a base da isenção de impostos da organização.
O UBTI foi introduzido em 1950 para garantir que as empresas isentas de impostos competissem de maneira justa com as empresas tributáveis em atividades geradoras de lucro.Além disso, a UBTI impede ou limita as entidades isentas de impostos a se envolverem em negócios não relacionados aos seus objetivos principais. A maioria das formas de renda passiva, como dividendos, receita de juros e ganhos de capital com a venda ou troca de ativos de capital, não é tratada como UBTI.Se um investidor possui um Acordo de Aposentadoria Individual (IRA) que simplesmente investe em ações tradicionais, fundos mútuos e ETFs, as regras da UBTI provavelmente não se aplicarão. No entanto, se o fundo gerar receita qualificada como UBTI, o fundo poderá estar sujeito a tributação. Por exemplo, a receita de um negócio de restaurante que flui para um IRA é considerada tributável e sujeita ao imposto UBTI.
Algumas transações que podem ser consideradas atividades comerciais não relacionadas incluem:
- Compra e venda de um número significativo de imóveis em um anoCondução de operações em empresas - como restaurantes, lojas de conveniência, pousadas, postos de gasolina etc. - que geram renda ativa e são operadas por uma entidade de repasse, como uma Empresa de responsabilidade limitada (LLC) ou parceria limitada principal (MLP) Usando margem na compra de açõesFazendo vários empréstimos privados dentro de um determinado ano
A renda gerada a partir de atividades tributáveis elegíveis está sujeita a um imposto estimado de até 37% sobre a renda acima de US $ 12.750 (a partir de 2019). O formulário 990-W, "Imposto estimado sobre renda tributável de empresas não relacionadas para organizações isentas de impostos" é uma planilha fornecida pelo IRS para determinar o valor estimado dos pagamentos de impostos. Uma organização isenta que tenha US $ 1.000 ou mais da receita bruta de uma empresa não relacionada deve registrar um imposto adicional junto ao IRS através do Formulário 990-T. Uma organização deve pagar um imposto estimado se esperar que seu imposto no ano seja de US $ 500 ou mais. O que outras pessoas estão dizendo
